Анализ состава и структуры собственного капитала ООО «КАН-Авто»

Качественные изменения в структуре и характеристика средств и их использования можно рассмотреть с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Анализируя источники капитала организации выясним, какие изменения происходят в структуре собственного и заемного капитала, какие были привлечены долгосрочные и краткосрочные заемные средства, за счет каких источников сформировано имущество предприятия, и кто является непосредственно Кр-тором организации. Рассмотрим вертикальны и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «КАН-Авто» на основе годовой бухгалтерской отчетности за 2016-2018 гг.
Таблица 7 – Структура имущества ООО «КАН-Авто»
Показатели 2016 2017 2018
сумма Уд. сумма Уд.вес сумма Уд.
вес
вес
Млн.руб. % Млн.руб. %
Стоимость имущества предприятия 132846 100 144121 100 149942 100,00%
Внеоборотные активы 87952 66,21% 95461 66,24% 104578 69,75%
Оборотные активы 44890 33,79% 48660 33,76% 45364 30,25%

В структуре имущества организации большую часть занимают внеоборотные активы, что характерно для промышленного предприятия. К 2018 году внеоборотные активы составили 69,75%, что на 3,54% меньше 2016 года.
На рисунке 8 можно наблюдать изменение структуры и состава внеоборотных активов.

0
20000
40000
60000
80000
НА
НИОКР
ОС
Фин Влож
Отлож.
Налг. Акт.
Пр. Веоб.
Активы
2016
2017
2018

0
20000
40000
60000
80000
НА
НИОКР
ОС
Фин Влож
Отлож.
Налг. Акт.
Пр. Веоб.
Активы
2016
2017
2018
Рисунок 9 – Изменение структуры и состава внеоборотных активов ООО «КАН-Авто»
Как видно из данной диаграммы уровень научно-исследовательских и опытно-конструкторских работы в 2018 году увеличился на 40%. Основные средства увеличились на 5%. Финансовые вложения увеличились на 25%. Отложенные налоговые активы увеличились на 18,3%.А прочие внеоборотные активы сократились на 8%. Нематериальные активы составляют малую долю во внеоборотных активах, что не позволяет продемонстрировать изменение на диаграмме. На 2016 год нематериальные активы составляют 2 млн. рублей, а за аналогичный период 2018 года 9 млн. рублей. Увеличение данного раздела составляет 77,7%.
На рисунке 10 продемонстрированно изменение состава и структуры оборотных активов организации (млн.. руб).

0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
2016
2017
2018

0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
2016
2017
2018
Рисунок 10 – Изменение структуры и состава оборотных активов Запасы организации увеличились незначительно на 21,6%

.
налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям увеличился на 32%. Дебиторская задолженность увеличилась на 21,6%.
Таблица 8 – Анализ структуры источников формирования капитала предприятия в 2016-2018 г.
Источники капитала Средства в наличии млн. руб. Структура
2016 2017 2018 2016 (%) 2017 (%) 2018 (%)
Собственный капитал 32385 32707 25808 34,01 32,36 23,26
Заемный капитал 62833 68366 85164 65,99 67,64 76,74
Итого 95218 101073 110972 100 100 100

Анализируя таблицу 8 можно констатировать, что структура источников формирования капитала организации ООО «КАН-Авто» характеризуется наибольшим удельным весом заемного капитала, его доля в общей структуре составила 67 % в 2016 году и 67,6% в 2017 году, тогда как собственный капитал составляет всего 33% в 2016 году и 32,4 % в 206 году.
В абсолютных величинах сумма собственного капитала снижается на 322 млн. руб. в 2017 году по сравнению с 2016 годом, и увеличивается сумма заемного капитала на 5533 млн. руб. На конец 2018 года собственный капитал уменьшился на 6899 млн. руб., тогда как заемный капитал увеличился на сумму 16798 млн. руб. Произошло перераспределение в структуре капитала в сторону уменьшения собственного капитала на 9,10 % и увеличение заемного капитала 9,10%.
Таблица 9 – Показатели динамики источников капитала ООО «КАН-Авто» за период с 2016-2018 гг.
Источники капитала Средства в наличии млн. руб. Темп % Темп %
2016 2017 2018 2017 к 2016 2018 к 2017
Собственны
й
капитал 32385 32707 25808 0,99 -21,09
Заемный капитал 62833 68366 85164 8,81% 24,57%
Итого 95218 101073 110972 9,80% 3,48%
Анализ показателей динамики источников капитала предприятия ООО «КАН-Авто» за период с 2016-2018 представим в таблице 4. Анализируя таблицу 4, можно сказать, что темп снижения собственного капитала в 2017 году относительно 2016 года составил 0,99%. За период с 2018 по 2017 гг. темп снижения собственного капитала составил 21,09 %. Динамику составляющих капитала представим на рисунке 10.

0
20000
40000
60000
80000
100000
2016
2017
2018
Собственный капитал
Заемный капитал

0
20000
40000
60000
80000
100000
2016
2017
2018
Собственный капитал
Заемный капитал
Рисунок 11 – Показатель динамики капитала предприятия ООО «КАН-Авто» за период с 2016-2018 гг