Местные налоги в Российской Федерации, их элементы

В процессе произошедших поправок в законодательстве Российской Федерации на данном этапе имеется 3 местных налога: земельный налог, налог на имущество физических лиц и ЕНВД.
Земельный налог регулируется гл. 31 НК РФ, НПА представленных органов муниципального образования (МО) и законами г. Москвы и г. Санкт-Петербурга, т.к. они являются городами федерального значения.
Организации и физлица, которые являются владельцами земельных участков, считающихся объектами налогообложения на праве собственности, в праве бессрочного использования или в праве наследия, считаются Налогоплательщиками налога.
Участки земли, которые находятся в границах МО (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), т.е. в зоне действия данного налога считаются Объектами налогообложения.
По кадастровой стоимости участков земли на необходимый налоговый период (01 января года) будет считаться налоговой базой по земельному налогу.
Определение кадастровой цены, согласно Законодательству, об оценочной деятельности в РФ, происходит с помощью оценщика в соответствии с ЗК РФ от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 25.12.2018). Стоимость аренды участка земли, который является государственным и/или муниципальным имуществом, можно определить по кадастровой стоимости участка.
Установление разных налоговых ставок или признание различных лиц налогоплательщиками в вопросе долей при коллективном имуществе участка земли – здесь налоговая база устанавливается отдельно.
По другому методу устанавливается налоговая база для организаций и физических лиц, которые являются ИП. Определяется она исходя из данных государственного земельного кадастра по всем и каждому участкам, которые являются собственностью или на праве бесконечного использования.
Органы, которые осуществляют контроль земельного кадастра, органы, которые регистрируют права собственности на земельные участки и органы МО предоставляют данные в налоговую, на основании которых находится налоговая база для всех и каждого физического лица.
У определенных категорий налогоплательщиков за земельный участок, который находится в границах одного МО может уменьшится налоговая база на сумму десять тысяч рублей, которая не облагается налогом.
Соразмерно доле в коллективной собственности, можно выявить налоговую базу у участков земли, которые находятся в коллективной собственности для любого из налогоплательщиков.
В одинаковых долях, можно выявить налоговую базу у участков земли, которые находятся в общей совместной собственности для любого из налогоплательщиков.
Один календарный год – один налоговый период. I, II, III и IV кварталы – это отчетные периоды у организаций и физических лиц, которые являются ИП. Отчетные периоды могут не устанавливаться, если этот налог введен представительным органом МО.
Установление налоговых ставок производится с помощью представительных органов МО (и законами городов федерального значения), которые не должны превосходить:
0,3 % в вопросах участков земли, которые:
- причислены сельскохозяйственным и/или, которые входят в состав с/х районов в селах, деревнях и прочих образованиях и применяемых для с/х производства;
- находятся во владении жилищным фондом и объектами ЖКХ или взятых ля строительства жилья;
- взяты для частного вспомогательного хозяйства, садов, огородов и/или животного хозяйства или дачи;
- узки в использовании согласно законодательный РФ, данных для защиты границ, неопасности и таможни;
2) 1,5 % в вопросах остальных участков земли.
На основе группы земель и/или санкционированного применения участка может допускаться установка различных налоговых ставок.
Ст

. 395 НК РФ устанавливает налоговые льготы.
Согласно БК РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 15.04.2019г). орган МО в пределах своих прав (Законодательство РФ о налогах и сборах) могут вводить местные налоги и определять налоговые ставки и льготы по ним.
Статьей 396 НК РФ устанавливается порядок исчисления налога и авансовых платежей. Процентная доля налоговой базы, надлежащая налоговой ставке по окончанию налогового периода, считается как сумма налога.
По вопросу использования земель организациями и физлицами, являющимися ИП под их деятельность, сумма налога (авансовых платежей) определяется ими, своими силами.
По вопросу определения суммы налога (авансовых платежей) лицами, которые являются физическими занимаются налоговые органы, оплата идет по налоговому извещению.
У физических лиц, которые платят налог на основе налогового извещения, сумма платежа аванса по налогу будет считаться как произведение доли налоговой ставки (в той сумме, которая не превышает ½ налоговой ставки согласно Ст. 394 НК РФ (если необходимо оплатить один авансовый платеж) и 1/3 налоговой ставки (если предусмотрено наличие двух авансовых платежей), которая устанавливается НПА органами представительной власти МО и соответственной налоговой базы.
Разница между суммами необходимых выплатить в указанные сроки налогового отчетного периода платежей аванса по налогу и той суммой налога, которая считается как процентная часть налоговой базы считается суммой налога, которая необходима для выплаты бюджет по результатам налогового периода.
С месяца вступления в наследство начинает начисляться налог к физическому лицу, которое использует землю (долю) перешедшей в наследство.
Не позже чем 01 марта текущего года необходимо доводить до сведения налогоплательщиков (по правилам органов местного управления) о итогах проводимой государственной кадастровой оценки земли кадастровой стоимости участков земли на 01 января данного календарного года.
По местоположению участков земли, которые признаются объектами платятся налог и авансовые платежи.
По данным налогового извещения, которое направляется налоговой, физического лица платят налог и авансовые платежи.
По завершению налогового периода, организации, которые используют землю на праве собственности и на бессрочной основе должны предоставить в налоговые органы по месту положения участков земли, в соответствии с установленной Минфином РФ формой, налоговую декларацию по налогу.
Необходимо предоставить декларацию в срок – не позже 01 февраля года, идущего за прошедшим налоговым периодом.
Для вышеуказанной категории лиц регулярная обязанность определения авансовых расчетов по налогу с 01.01.2011года была упразднена, но обязанность оплаты авансовых платежей осталась