Анализ доходов и расходов банка

Анализ финансовых результатов кредитной организации позволяет выявить рост прибыльности банковской деятельности конкретного объекта исследования. По итогам анализа можно определить показатели капитала, выявить способность кредитной организации устойчиво функционировать и развиваться в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
В таблице 2 представлены результаты анализа процентных доходов и расходов ПАО «Сбербанк России».
Таблица 2 – Анализ процентных доходов и расходов банка ПАО «Сбербанк России»
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, %
1. Процентные доходы, всего, в том числе: 2 032 170 704 100,00 2 093 457 717 100,00 2 245 115 531 100,00 212 944 827 10,48
от размещения средств в кредитных организациях 116 102 323 5,71 107 840 803 5,15 126 383 467 5,63 10 281 144 8,86
от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 1 759 389 151 86,58 1 800 141 892 85,99 1 904 353 380 84,82 144 964 229 8,24
от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 1 0,00 0 0,00 0 0,00 -1 -100,00
от вложений в ценные бумаги 156 679 229 7,71 185 475 022 8,86 214 378 684 9,55 57 699 455 36,83
2. Процентные расходы, всего, в том числе: 730 382 293 100,00 727 320 975 100,00 899 637 220 100,00 169 254 927 23,17
по привлеченным средствам кредитных организаций 53 788 230 7,36 64 414 590 8,86 70 089 925 7,79 16 301 695 30,31
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 636 868 978 87,20 626 811 855 86,18 792 135 920 88,05 155 266 942 24,38
по выпущенным долговым обязательствам 39 725 085 5,44 36 094 530 4,96 37 411 375 4,16 -2 313 710 -5,82
3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) (стр. 1 – стр. 2) 1 301 788 411 64,06% от суммы процентных доходов 1 366 136 742 65,26% от суммы процентных доходов 1 345 478 311 149,56 43 689 900 3,36
4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах -119 132 217 -5,86% от суммы процентных доходов -189 388 369 -9,05% от суммы процентных доходов -177 720 915 -7,92% от суммы процентных доходов -58 588 698 -49,18
5. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери (стр. 3 + стр. 4) 1 182 656 194 58,20% от суммы процентных доходов 1 176 748 373 56,21% от суммы процентных доходов 1 167 757 396 52,01% от суммы процентных доходов -14 898 798 -1,26
Источник Официальный сайт ПАО «Сбербанк»[Электронный ресурс]. – Режим доступа https://www.homecredit.ru/investors/reporting/ot_year (дата обращения 27.04.2020).
На основе данных, полученных с помощью таблицы 2, можно сделать следующие выводы

. ПАО «Сбербанк России» получает процентные доходы, осуществляя следующие виды операций: размещая средства в кредитных организациях; предоставляя ссуды клиентам, не являющимся кредитными организациями; оказывая услуги по финансовой аренде (лизингу);вкладывая средства в ценные бумаги. Таким образом, данный вид доходов для анализируемого банка является определяющим, что проиллюстрировано на рисунке 8.
Рисунок 8 – Структура процентных доходовПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 гг. (%)
Таким образом, удельный вес процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях снизился с 5,71% в 2017 г. до 5,63% на 2019 г.; удельный вес процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями снизился с 86,58% в 2017 г. до 84,82% на 2019 г.; удельный вес процентных доходов от вложений в ценные бумаги увеличился с 7,71% в 2017 г. до 9,55% на 2019 г.
В свою очередь, процентные расходы банка представлены: расходами по привлеченным средствам кредитных организаций; расходами по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями; расходами по выпущенным долговым обязательствам. При этом удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2017 г. составлял 87,20%, в 2018 г. – 86,18%, в 2019 г., соответственно, 88,05%.Таким образом, данный вид расходов для анализируемого банка не является определяющим, что проиллюстрировано на рисунке 9.
Рисунок 9 – Структура процентных расходовПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 гг. (%)
Таким образом, удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций увеличился с 7,36% в 2017 г. до 7,79% в 2019 г.; удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями увеличился с 87,20% в 2017 г. до 88,05% в 2019 г.; удельный вес процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам снизился с 5,44% в 2017 г. до 4,16% в 2019 г.
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. общая сумма полученных банком процентных доходов увеличилась на 3,02%.При этом сумма процентных расходов снизилась на 0,42%. Совместное влияние данных факторов привело к увеличению чистых процентных доходов банка на 4,94%.В свою очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, снизилась на 58,97%. Таким образом, изменение суммы получаемых банком процентных доходов оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов.
Изменение суммы осуществленных банком процентных расходов оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов