Анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия

В рамках оценки финансового состояния на практике рассчитывают показатели финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. В таблице 9 представлен анализ ликвидности компании ООО «Газпронефть-Хантос».
Таблица 9 – Оценка ликвидности ООО «Газпронефть-Хантос» за период 2014-2018 гг
Показатели Значение Отк. (+/-)
2014 2015 2016 2017 2018 к 2014 г.
Общий показатель ликвидности 0.5567 0.6596 0.6431 0.591 0.6208 0,6410
Коэффициент абсолютной ликвидности 0.0019 0.0009 0.0019 0.0055 0.0058 0,0039
Коэффициент абсолютной ликвидности (*) 0.0019 0.0009 0.0019 0.0055 0.0058 0,0039
Коэффициент срочной ликвидности 2.4819 3.8403 3.5583 2.8366 3.2033 0,7214
Коэффициент текущей ликвидности 2.52 3.8931 3.6196 2.8899 3.2801 0,7601
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) * 1.7742 2.2818 2.1988 1.7082 2.1385 0,3643
Общий показатель ликвидности:
КЛ=(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)КЛ(2014)=(63,5+0.5*83494,4+0.3*1281,9)/(33667,1+0.5*83494,4+0.3*1281,9)=0.5567КЛ(2015)=(18,3+0.5*80721,1+0.3*1109,0)/(21024,1+0.5*80721,1+0.3*1109,0)=0.6596КЛ(2016)=(43,9+0.5*81605,8+0.3*1404,9)/(22946,1+0.5*81605,8+0.3*1404,9)=0.6431КЛ(2017)=(159,4+0.5*81420,9+0.3*1532,8)/(28759,6+0.5*81420,9+0.3*1532,8)=0.591КЛ(2018)=(176,6+0.5*97309,9+0.3*2336,5)/(30432,8+0.5*97309,9+0.3*2336,5)=0.6208Коэффициент абсолютной ликвидности
КАЛ=A1/(П1+П2)КАЛ(2014)=63,5/(33667,1+0)=0.0019КАЛ(2015)=18,3/(21024,1+0)=0.0009КАЛ(2016)=43,9/(22946,1+0)=0.0019КАЛ(2017)=159,4/(28759,6+0)=0.0055КАЛ(2018)=176,6/(30432,8+0)=0.0058Коэффициент абсолютной ликвидности (*)
КАЛ=A1/П1КАЛ(2014)=63,5/33667,1=0.0019КАЛ(2015)=18,3/21024,1=0.0009КАЛ(2016)=43,9/22946,1=0.0019КАЛ(2017)=159,4/28759,6=0.0055КАЛ(2018)=176,6/30432,8=0.0058Коэффициент срочной ликвидности
ККЛ=(А1+А2)/(П1+П2)ККЛ(2014)=(63,5+83494,4)/(33667,1+0)=2.4819ККЛ(2015)=(18,3+80721,1)/(21024,1+0)=3.8403ККЛ(2016)=(43,9+81605,8)/(22946,1+0)=3.5583ККЛ(2017)=(159,4+81420,9)/(28759,6+0)=2.8366ККЛ(2018)=(176,6+97309,9)/(30432,8+0)=3.2033Коэффициент текущей ликвидности
КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2)КТЛ(2014)=(63,5+83494,4+1281,9)/(33667,1+0)=2.52КТЛ(2015)=(18,3+80721,1+1109,0)/(21024,1+0)=3.8931КТЛ(2016)=(43,9+81605,8+1404,9)/(22946,1+0)=3.6196КТЛ(2017)=(159,4+81420,9+1532,8)/(28759,6+0)=2.8899КТЛ(2018)=(176,6+97309,9+2336,5)/(30432,8+0)=3.2801Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия) *
КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)КТЛ(2014)=(63,5+83494,4+1281,9)/(33667,1+0+14151,1)=1.7742КТЛ(2015)=(18,3+80721,1+1109,0)/(21024,1+0+14846,7)=2.2818КТЛ(2016)=(43,9+81605,8+1404,9)/(22946,1+0+14826,6)=2.1988КТЛ(2017)=(159,4+81420,9+1532,8)/(28759,6+0+19895,8)=1.7082КТЛ(2018)=(176,6+97309,9+2336,5)/(30432,8+0+16245,3)=2.1385
За рассматриваемый период коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,0039

. Соответствующим норме оказался коэффициент быстрой ликвидности (3,2033 при норме 1). Таким образом, если организация получит деньги от дебиторов, то на конец периода она сможет расплатиться по всем своим долгам. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0,7214.
Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится выше нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.7601.
Показатель утраты платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в ближайшие три месяца сохранить текущую ликвидность.
Рассчитаем показатель утраты платежеспособности за 2018.Кутр.платеж.=(КТЛкп+3/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2=(3.2801+3/12*(3.2801-2.8899))/2=1.7
На конец анализируемого периода значение показателя выше 1, следовательно, риск утратить свою платежеспособность в ближайшие три месяца отсутствует.
В таблице 10 представлен анализ финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 10 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Газпронефть-Хантос» за период 2014-2018 гг
Показатели Абсолютное значение Отк. (+/-)
2014 2015 2016 2017 2018 ед.изм
%
1. Собственный капитал, Kp
177626 193050 197988 193054 209637 32011 118,0
2. Внеоборотные активы, BA 140622 147073 152708 158596 156492 15870 111,3
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС1), ЕС, (п.1-п.2) 37004 45977 45280 34458 53145 16141 143,6
4. Долгосрочные обязательства, KТ 13817,5 14434,1 14305,5 19227,5 15442,3 1624,8 111,8
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СОС2), ЕМ, (п.3+п.4) 50821,5 60411,1 59585,5 53685,5 68587,3 17765,8 135,0
6