Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО «Гранит»

На следующем этапе анализа проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Гранит» (табл. 4, рис. 6).
Таблица 4. – Анализ финансовой устойчивости ООО «Гранит», %
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение Темпы прироста, % Норма
2018 / 2017 2019 / 2018 2018 / 2017 2019 / 2018
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) 6,82 7,39 9,10 0,57 1,71 8,36 23,14 1,5
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования 0,10 0,10 -0,07 -0,01 -0,17 -10,00 -170,00 0,1
Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,13 0,12 0,10 -0,01 -0,02 -7,69 -16,67 0,5
Коэффициент финансирования 0,15 0,14 0,11 -0,01 -0,03 -6,67 -21,43 1
Коэффициент финансовой устойчивости 0,13 0,12 0,10 -0,01 -0,02 -7,69 -16,67 0,6
Коэффициент капитализации в ООО «Гранит» значительно выше нормы и растет в динамике, что свидетельствует о потенциальной опасности возникновения недостатка собственных денежных средств, что может служить причиной затруднений в получении новых кредитов.
В 2017-2018 гг. значение коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования ООО «Гранит» было в пределах нормативного значения, а в 2019 г. снизился и его отрицательное значение говорит о критическом финансовом состоянии экономического субъекта.
Рисунок 6. – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Гранит»
Коэффициент автономии (финансовой независимости) в ООО «Гранит» ниже рекомендуемой величины – 0,5, что говорит о том, что предприятие финансово неустойчиво и является отрицательным фактором.
Коэффициент финансирования ООО «Гранит» меньше единицы, т.е. большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств, и это говорит об опасности неплатежеспособности организации и затруднении в получении кредита.
Коэффициент финансовой устойчивости ООО «Гранит» также меньше нормативного значения и снижается в динамике, что говорит о снижении финансовой устойчивости компании.
Таким образом, исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод о довольно неустойчивом финансовом состоянии ООО «Гранит», которое в динамике ухудшается.
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Гранит» представлен в таблице 5.
Таблица 5

. – Анализ ликвидности баланса ООО «Гранит», 2017-2019 гг., тыс. руб.
Актив 2017 2018 2019 Пассив 2017 2018 2019
А1 наиболее ликвидные активы 2 076 831 1 636 П1 Наиболее срочные обязательства 76 738 85 698 108 993
А2 быстро реализуемые активы 83 602 93 850 100 179 П2 Краткосрочные пассивы 0 0 0
А3 Медленно реализуемые активы 0 0 0 П3 Долгосрочные пассивы 0 0 0
А4 Трудно реализуемые активы 2 306 2 306 19 153 П4 Постоянные пассивы 11 247 11 589 11 975
Анализируя ликвидность бухгалтерского баланса ООО «Гранит», можно сделать вывод, что первое соотношение в 2017-2019 гг. не соответствует установленному ограничению. Наиболее ликвидные активы (А1) не покрывают наиболее срочные обязательства (П1) на конец периода. То есть, субъект хозяйствования не способен погасить наиболее срочную кредиторскую задолженность.
Краткосрочные обязательства (П2) ООО «Гранит» не превышают быстро реализуемые активы (А2) в 2018 и 2019 гг., что горит о способности фирмы расплатиться по текущим обязательствам в отчетном периоде.
Медленнореализуемых активов (А3) и долгосрочных обязательств (П3) у компании ООО «Гранит» нет.
Четвертое неравенство требует превышения собственных средств компании (П4) над ее внеоборотными активами (А4). Как видно из проведенных данных, неравенство не соблюдается в 2017 и в 2019 гг., а значит собственных средств недостаточно ни для формирования внеоборотных активов, ни для частичного покрытия потребности в оборотных активах.
Таким образом, бухгалтерский баланс ООО «Гранит» в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным, поэтому для комплексной оценки ликвидности воспользуемся обобщенным показателем платежеспособности Кпл