Анализ группировки баланса по экономическим элементам. Расчет показателей имущественного положения

Анализ показателей бухгалтерской отчетности позволяет определить наличие у предприятия имущества, необходимого для осуществления основной деятельности, размера капитала и его структуры, которая характеризует зависимость предприятия от внешних инвестиций, а также размер финансовых результатов за несколько сравнительных периодов, на основе которых можно сделать выводы об эффективности деятельности предприятия.
На первом этапе анализа показателей отчетности следует рассмотреть состав и структуру бухгалтерского баланса исследуемого предприятия, проанализировать динамику показателей бухгалтерского баланса исследуемого предприятия :
Таблица – Анализ показателей бухгалтерского баланса ООО «ДОК» за 2018-2020 гг.
Наименование показателя 2018 2019 2020 Изменение 2019/2018 Изменение 2020/2019
тыс. руб.(±) %(±) тыс. руб.(±) %(±)
I. Внеоборотные активы 298 036 353 383 349 699 55 347 19 - 3 684 - 1
II. Оборотные активы 415 711 352 150 424 822 9 111 - 15 - 424 837 21
III. Капитал и резервы 349 604 348 175 365 122 15 518 - 0 - 365 122 5
IV. Долгосрочные обязательства 213 912 204 887 277 511 63 599 - 4 - 277 515 35
V. Краткосрочные обязательства 138 358 129 364 122 653 - 15 705 - 7 - 122 660 - 5
Заемный капитал 352 270 334 251 400 164 47 894 - 5 - 400 169 20
ВАЛЮТА БАЛАНСА 701 874 682 426 765 286 63 412 - 3 - 765 289 12
Динамичное развитие деятельности рассматриваемого предприятия сопровождается стабильной величиной валюты баланса, размер которой на конец рассматриваемого периода составил 765 286 тыс. руб. Изменение итогов баланса достаточно существенное и составляет 9% (+ 63 412 тыс. руб.).
Исследование показало, что имущество ООО «ДОК» в равной степени состоит из внеоборотных и оборотных активов, которые используются в деятельности исследуемого предприятия. Отметим, что на протяжении всего рассматриваемого периода доля мобильных средств (55%) немного превышала удельный вес иммобилизованных активов, доля которых на конец года составила 34%, однако, отмечается снижение показателя в структуре исследуемых разделов имущества рассматриваемого предприятия.
Внеоборотные активы в большей степени сформированы за счет долгосрочных основных средств, на долю которых приходится 35% всего имущества. Доля финансовых вложений в величине имущества выросла с 1 до 8%. Удельный вес прочих внеоборотных активов на протяжении трех лет исследования составлял менее 3%.
Оборотные активы составляли наибольшую часть имущества, на их долю приходится 55%, что характерно для материалоемкой отрасли. Основной удельный вес во втором разделе баланса приходится на запасы, удельный вес которых составляет 22%

. На долю средств, отвлеченных в расчеты с дебиторами, приходится 16%, причем отмечено повышение удельного веса дебиторской задолженности на 10%. Доля денежных средств в величине имущества составила менее 1%. При этом краткосрочные финансовые вложения выросли с 0 до 13% в валюте баланса. На долю прочих оборотных активов приходится 4%.
Стоит отметить небольшие снижение доли собственного капитала с 49 до 47%. При этом удельный вес заемного капитала напротив вырос на 3%.
На конец 2020 года собственные источники сформированы за счет средств собственников, вложенных в уставный капитал, доля которых на конец периода снизилась на 3% и составила 29%, а также добавочного капитала, удельный вес которого составил 9%. В составе собственного капитала величина нераспределенной прибыли на конец рассматриваемого периода составила 7%, доля резервов повысилась с 1 до 2%.
Размер заемного капитала немного вырос с 49 до 52%, следовательно, финансовая зависимость ООО «ДОК» от внешних источников повысилась уменьшилась. Заемные источники в большей степени сформированы за счет долгосрочных обязательств, на долю которых приходилось от 30 до 36% Краткосрочные источники напротив снизились с 19 до 16%.
Отразим структуру бухгалтерского баланса :
ООО «ДОК» за период 2018-2020 гг., %
Изменение валюты баланса в рассматриваемом периоде было существенное и прирост составил 63 412 тыс. руб., значение показателя на конец 2020 года выросло до 765 286 тыс. руб. (+9%). Отметим, что структура активов баланса за период практически не изменилась, произошло небольшое перераспределение в пользу иммобилизованных средств. Изменения произошли в структуре капитала, увеличив долю заемного капитала за счет увеличения долгосрочных займов.
2.2. Анализ состава и структуры актива и пассива баланса (горизонтальный и вертикальный анализ)
Проведем динамический анализ актива бухгалтерского баланса рассматриваемого предприятия :
Таблица – Динамика показатели актива бухгалтерского баланса ООО «ДОК» за период 2018-2020 гг.
Наименование показателя 2018 2019 2020 Изменение 2019/2018 Изменение 2020/2019
тыс. руб.(±) %(±) тыс. руб.(±) %(±)
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 290 417 273 949 262 931 - 16 468 94 - 11 018 96
Финансовые вложения 6 871 62 979 63 760 56 108 917 781 101
Отложенные налоговые активы 291 3 257 1 924 2 966 1 119 - 1 333 59
Прочие внеоборотные активы 457 13 198 21 084 12 741 2 888 7 886 160
ИТОГО по разделу I 298 036 353 383 349 699 55 347 119 - 3 684 99
II