Анализ развития офшорного бизнеса в мировой экономике

Современный мир характеризуется достаточно активным развитием экономики и соответственно ростом международной торговли. Развиваются все сферы и отрасли, растет взаимодействие между разными странами. Это в том числе объясняется значительно усилившимся влиянием протекающих глобализационных процессов. Само собой это накладывает отпечаток и на офшорный бизнес.
Точной статистики, говорящей о его масштабах, естественно не существует, но некоторые эксперты пытаются подсчитать это при помощи различных методик.
В исследовании The Price of Offshore («Цена офшора»), опубликованном в 2005 году, использовались данные, опубликованные источниками в финансовой индустрии, и оценивалась глобальная общая сумма активов, находящихся в офшоре у состоятельных частных лиц, примерно в 11,5 триллиона долларов.
В 2012 году было опубликовано обновление с существенно более строгой методологией: The Price of Offshore, Revisited. Применялось четыре различных подхода, чтобы максимально использовать имеющиеся данные и предоставить более надежную оценку, чем все предыдущие: от 21 до 32 триллионов долларов.
А в 2014 году известный экономист Габриэль Цукман путем сравнения активов и обязательств определил, что в офшорах находится порядка 8 трлн. долл., т.к. величина обязательств выше, чем величина активов на 8%.
Рисунок 3 – Разные оценки по количеству денежных средств, находящихся в офшорах в трлн. долл.
Другие методы оценки дают даже более высокие показатели. К примеру, согласно оценке, которую дают эксперты ООН, по меньшей мере $1,6 трлн отмываются ежегодно с помощью мировой финансовой системы. Компании из списка Fortune 500 владеют свыше $2,1 трлн на офшорных счетах, которые помогают им уклоняться от уплаты налогов, при этом всего на 30 компаний приходится $1,4 трлн из этой суммы, или 65%, отмечается в исследовании. 57 компаний раскрыли информацию о том, что они заплатили бы налоги на общую сумму в $184,4 млрд в США, если бы не имели офшорных счетов.
Согласно данным за 2020 году, страны по всему миру ежегодно теряют более 427 миллиардов долларов налогов из-за международных корпоративных налоговых злоупотреблений и уклонения от уплаты налогов частными лицами. Из 427 миллиардов долларов, 245 миллиардов долларов были потеряны непосредственно из-за трансграничных корпоративных налоговых злоупотреблений со стороны транснациональных корпораций и 182 миллиарда долларов из-за уклонения от уплаты налогов частными лицами в офшорах

. Транснациональные корпорации заплатили налогов на 182 миллиарда долларов меньше, чем они должны были бы, за счет перевода 1,38 триллиона долларов прибыли из стран, в которых они были получены, в налоговые убежища, где ставки корпоративного налога крайне низки или отсутствуют вовсе.
В отмеченном выше отчете, также подчеркивается, что деятельность офшорных юрисдикций, в более, чем половине случаев связаны с развитыми государствами. Львиная доля ответственности за обеспечение глобальных злоупотреблений в сфере корпоративного налогообложения среди группы ОЭСР ложится на Великобританию и ее сеть заморских территорий (31%). После Великобритании тремя крупнейшими факторами риска злоупотреблений корпоративным налогом среди стран ОЭСР и их зависимых стран являются Нидерланды (5,5 процента), Швейцария (5,1 процента) и Люксембург (4,1 процента)
Рисунок 4 – Доли крупнейших стран, связанных с налоговыми злоупотреблениями и использованием офшоров
Есть и другие оценки. К примеру, на графике ниже отмечено, что в последние годы и даже десятилетия неизменно растет доля азиатских офшорных юрисдикций.
Рисунок 5 – Распределение доли офшоров
Есть и другие оценки масштабов офшорного бизнеса в современной мировой экономике. Одним из механизмов при помощи которых выводятся средства в офшоры является использование прямых иностранных инвестиций. ПИИ обычно воспринимаются как долгосрочные стратегические и стабильные инвестиции, отражающие фундаментальные решения о местонахождении интересов крупных транснациональных компаний. Считается, что такие инвестиции приводят к созданию рабочих мест, расширению производства, строительству новых заводов и передачу технологий.
Глобальные потоки ПИИ незначительно выросли в 2019 году после значительного снижения, зарегистрированного в 2017 и 2018 годах. Приток в 1,54 трлн долларов США увеличился на 3%. В 2020 году глобальные потоки прямых иностранных инвестиций снизились на 42 процента по сравнению с 2019 годом, но это падение связано с пандемией коронавируса, так что учитывать его при анализе офшорных юрисдикций не будем и ограничимся динамикой по 2019 год.
Рисунок 6 – Динамика глобальных потоков ПИИ, 1999–2019 годы в млрд. долл
Увеличение прямых иностранных инвестиций было главным образом результатом увеличения потоков в развитые страны, в первую очередь на фоне налоговой реформы в США. Сокращение налогов на корпоративную прибыль, полученную в офшорах - с 35 процентов до единовременной ставки 15,5 процента на наличные деньги и 8 процентов на другие активы - побудило компании вернуть ее домой