Факторный анализ прибыли от реализации ПАО «ЛУКОЙЛ»

Методика факторного анализа прибыли от реализации представлена в теоретической главе исследования. Отметим, что в силу отсутствия статистических данных, необходимых для факторного анализа прибыли от реализации ПАО «ЛУКОЙЛ», в рамках данного исследования представим условные данные.
Рассмотрим методику факторного анализа прибыли от реализации на примере реализации отдельных видов продукции ПАО «ЛУКОЙЛ» из категории - масла и технические жидкости.
Условные данные для факторного анализа прибыли от реализации представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Данные для факторного анализа прибыли от реализации
ПАО «ЛУКОЙЛ»
Показатель Виды продукции
моторные масла трансмиссионные масла транспортные масла
1.Удельный вес продукции в общем объеме продаж, %
2018 г.
2019 г.
16,95
15,38
15,25
14,10
67,80
70,51
2. Отклонение удельного веса продукции в 2019г. от удельного веса продукции в 2018 г.
-1,56
-1,15
2,72
3. Цена, тыс. у.е./ тыс. тн.
2018 г.
2019 г.
10 590
10 590
9 990
9 591
4 590
4 407
4. Отклонение цены в 2019 г от цены в 2018 г. 0 -399 -183
5. Полная себестоимость,
тыс. у.е./ тыс. тн.
2018 г.
2019 г.
8 379
8 673
6 573
6 411
2 614
2 701
6. Отклонение себестоимости в 2019г. от себестоимости в 2018 г.
294
-162
87
7. Прибыль от продажи,
тыс. у.е./ тыс. тн.
2018 г.
20019 г.
2 211
1 917
3 417
3 180
1 976
1 706
8. Отклонения прибыли в 2019 г. от прибыли в 2018 г. -294 -237 -270
Источник: Условные данные
Изменения среднего уровня цен, себестоимости и прибыли под влиянием структурных сдвигов определяются по формулам, представленным в теоретической главе исследования.
По видам продукции:
1) моторные масла:
p (Di) = -1,56 × 10 590 / 100 = -165,204 тыс. у.е.
C (Di) = -1,56 × 8 379 / 100 = -130,71 тыс. у.е.
П (Di) = -1,56 × 2 211 / 100 = -34,49 тыс. у.е.
2) трансмиссионные масла:
p (Di) = -1,15 × 9 990 / 100 = -114,885 тыс

. у.е.
C (Di) = -1,15 × 6 573 / 100 = -75,5895 тыс. у.е.
П (Di) = -1,15 × 3 417 / 100 = -39,2955 тыс. у.е.
3) транспортные масла:
p (Di) = 2,72 × 4 590 / 100 = 124,848 тыс. у.е.
C (Di) = 2,72 × 2 614 / 100 = 71,1008 тыс. у.е.
П (Di) = 2,72 × 1 976 / 100 = 53,7472 тыс. у.е.
Влияние изменения цен и себестоимости по каждому виду продукции на изменение прибыли определяется методом абсолютных разниц:
1) моторные масла:
∆p (pi) = 0 - (-165,204) = 165,204 тыс. у.е.
∆C (Ci) = -[294 - (-130,71)] = -424,71 тыс. у.е.
∆П (Пi) = -294 - (-34,49) = -259,91 тыс. у.е.
Совокупное влияние факторов:
∆П (Пi) = ∆p (pi) + ∆C (Ci) = -259,91 = 165,201 - 424,71 = -259,91 тыс. у.е.
2) трансмиссионные масла:
∆p (pi) = -399 - (-114,885) = -284,115 тыс. у.е.
∆C (Ci) = -[-162 - (-75,5895)] = 86,4105 тыс. у.е.
∆П (Пi) = -237 - (-39,2955) = -197,7045 тыс. у.е.
Совокупное влияние факторов:
∆П (Пi) = ∆p (pi) + ∆C (Ci) = -197,7045 = -284,115 + 86,4105 = -197,7 тыс. у.е.
3) транспортные масла:
∆p (pi) = -183 - 124,848 = -307,848 тыс. у.е.
∆C (Ci) = -[87 - 71,1008] = -15,8992 тыс. у.е.
∆П (Пi) = -270 - 53,7472 = -323,7472 тыс. у.е.
Совокупное влияние факторов:
∆П (Пi) = ∆p (pi) + ∆C (Ci) = -323,7472 = -307,848 - 15,8992 = -323,75 тыс. у.е.
По результатам факторного анализа можно сделать следующий вывод. Прибыль от реализации отдельного вида масел в 2019г. снижается по каждому представленному виду продукции. Так, прибыль от реализации моторных масел за счет ценового фактора и структурных сдвигов увеличилась на 165,204 тыс. у.е. Но рост себестоимости моторных масел привел к снижению прибыли от реализации на 424,71 тыс. у.е.
Совокупное влияние факторов составило -259,91 тыс. у.е.
Прибыль от реализации трансмиссионных масел в результате снижения цены и за счет структурных сдвигов снизилась на 284,115 тыс. у.е. Снижение себестоимости трансмиссионных масел привело к росту прибыли от реализации на 86,4105 тыс