Информационная база для управления денежными потоками организации

Цель анализа денежных потоков предприятия заключается в наиболее полном и достоверном обеспечении заинтересованных пользователей информационными данными, связанными с процессами формирования денежных потоков, необходимыми для проведения оценки их сбалансированности и эффективности.
Для достижения поставленной цели определяются следующие задачи в виде:
· установления источников поступления и направлений расходования денежных средств;
· комплексного исследования причин, оказывающих в отношении денежных потоков прямое и косвенное воздействие;
· определения факторов отклонения чистого остатка денежных средств от чистого финансового результата, получаемого предприятием в отчетном периоде;
· расчета степени достаточного поступления денежных средств;
· определения сбалансированности притока и оттока денежных средств в соответствии с объемами и временным пространством;
· оценки эффективности использования денежных средств;
· выявления резервов и вариантов поддержания определенного уровня абсолютной ликвидности предприятия.
Проведение анализа денежных потоков компании имеет тесную взаимосвязь с определением причин, оказывающих влияние в отношении увеличения либо уменьшения притока денежных средств, а также увеличения либо уменьшения оттока денежных средств. Данный факт определяется как длительным периодом (несколько лет), так коротким сроком (квартал, год).
По результатам анализа денежных потоков компания имеет возможность определения источников поступления денежных средств, их роли и целей использования.
Проведение полного анализа денежных потоков предприятия необходимо с применением данных бухгалтерского (финансового/управленческого) учета и внеучетной информации (нормативно-плановая, состояние фондового рынка, финансовая устойчивость контрагентов, направления экономического развития).
Совокупность разнородных информационных данных, необходимых для проведения анализа денежных потоков предприятия, классифицируется в соответствии с различными признаками

. В соответствии со сферой возникновения рассматриваемая информация может рассматриваться в качестве внутренней и внешней.
Соответственно, критерии, использующиеся при разделении информации в соответствии с выбранным признаком, представляются в виде ее создания на предприятии либо во внешней среде.
Один из вариантов данной классификации представляется в табличном виде.
Таблица 1 - Классификация информации для анализа денежных потоков
Внᡃутрᡃенᡃнᡃяя инᡃфорᡃмация Внᡃешнᡃяя инᡃфорᡃмация
1. Учетнᡃая инᡃфорᡃмация.
1.1. Инᡃфорᡃмация упрᡃавленᡃческого (оперᡃативнᡃого) учета и отчетнᡃости.
1.2. Инᡃфорᡃмация бухгалтерᡃского (финᡃанᡃсового) учета и отчетнᡃости
1.3. Инᡃфорᡃмация статистического учета и отчетнᡃости.
2. Нᡃорᡃмативнᡃо-планᡃовая инᡃфорᡃмация.
3. Инᡃтуитивнᡃая инᡃфорᡃмация.
4. Дрᡃугая инᡃфорᡃмация. 1. Законᡃодательнᡃые и нᡃорᡃмативнᡃые акты.
2. Инᡃфорᡃмация, публикуемая в перᡃиодических изданᡃиях.
3. Статистическая инᡃфорᡃмация.
4. Данᡃнᡃые конᡃтрᡃагенᡃтов.
5. Инᡃфорᡃмация конᡃкурᡃенᡃтов.
6. Дрᡃугая инᡃфорᡃмация.
Учетная информация является основой внутреннего информационного обеспечения анализа денежных потоков, при этом виды учетной информации имеют отличия в зависимости от степени объединения, унификации и полноты охвата хозяйственных процессов предприятия.
Поскольку движение денежных средств на предприятии, в основном, имеет специфику существенной неравномерности их поступления и использования в разные временные промежутки, а в случае осуществления различных финансово-хозяйственных операций – большим значением отличается информация управленческого учета.
По сравнению с данными бухгалтерского учета информация отличается следующими особенностями:
· ведение учета в соответствии с правилами, установленными предприятием в самостоятельном порядке с учетом специфики ее деятельности, а также конкретных целей анализа;
· соответствие периодичности формирования данных существующим потребностям в получении информации в целях подготовки и обоснования решений;
· структурирование информации в соответствии с видами деятельности, отделами и структурными подразделениями, хозяйственными операциями;
· формирование данных в соответствии с первичными учетными документами, отличающихся вероятностным характером либо представляющихся результатами оперативных аналитических исследований.
Информация бухгалтерского учета данным требованиям не отвечает, однако ее преимущество заключается в формировании данных, основанных на унифицированной первичной учетной документации