Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия

Рассмотрим и дадим характеристику наиболее распространенных методик финансового анализа. Известный отечественный ученый финансовед Ковалев В.В. отмечает, что целесообразно выделение предварительного анализа и углубленного финансового анализа. В ряде его работ предложено разбивать анализ на три стадии: подготовительная стадия, предварительный обзор бухгалтерской отчетности, чтение и анализ форм отчетности [8].
Таблица 3 – Характеристика методики В.В. Ковалева
Этап анализа Содержание
1. Оценка релевантности исходных данных (финансовой отчетности) Проверка соответствия отчетности предприятия формальным признакам: (наличие необходимых форм, реквизитов, правильность заполнения и т.п.)
2. Изучение пояснительной записки Дается оценка условиям функционирования компании. Выявляются основные тенденции в ее работе.
3. Оценка финансового состояния и финансовых результатов. Оценка осуществляется исходя из стоящих перед пользователем задач.
Достоинством методики В.В. Ковалева является, на мой взгляд, двухмодульная структура, т.е. анализ включает в себя экспресс анализ и детализированный анализ, что делает анализ более гибким. Среди недостатков методики можно отметить трудоемкость работы при расчете довольно большого числа коэффициентов.
Другой известный эксперт в области экономического анализа – А.Д

. Шеремет, рекомендует проводить оценку финансового состояния компании на основе изучения динамики финансовых показателей которые разбиты им на следующие аналитические группы [13]: исследование структуры пассивов и активов; исследование показателей платежеспособности; исследование показателей финансовой устойчивости; исследование показателей прироста собственного капитала.
Рассмотрим финансовые показатели, используемые для оценки финансового состояния предприятия. Охарактеризуем методику анализа финансовой устойчивости компании. Финансовая устойчивость представляет собой способность экономического субъекта функционировать и развиваться, сохранять равновесие имущества и пассивов, гарантирующих его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в пределах допустимого риска. Обобщающим показателем устойчивости компании выступает недостаток или излишек источников средств для формирования затрат и запасов, который определяется как разница величины источников средств и величины запасов. А.Д. Шеремет, проводя классификацию финансовой устойчивости в зависимости от соотношения общей величины запасов и затрат и источников их формирования, выделил следующие четыре типа финансовой устойчивости: абсолютная, нормальная, неустойчивое состояние, кризисное состояние [13]