Оценка финансово-экономического состояния ООО «МФ Родион»

Анализ финансового состояния ООО «МФ Родион» проведен на основании данных бухгалтерского баланса предприятия на 31 декабря 2018 г. (Приложение 3) и отчета о финансовых результатах за 2018 г. (Приложение 4).
Проведем анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия за 2017-2018 гг. рассчитываем в таблице 4, на основе данных отчетности предприятия из бухгалтерского баланса. 
Таблица 4 – Состав, динамика и структура имущества ООО «МФ Родион» за 2017-2018 гг.
Наименование статей Сумма, тыс. руб. Структура, % Темп прирос-та, % (+, -)
2017 2018 измене-ние,тыс. руб. 2017 2018 измене-ние, %
1. Внеоборотные активы
Основные средства 53687 51779 -1908 22,60 19,59 -3,02 -3,6
Отложенные налоговыеактивы 24095 22932 -1163 10,14 8,67 -1,47 -
Прочие внеоборотные активы 0 953 953 0,00 0,36 0,36 -
ИТОГО по разделу 1 77782 75664 -2118 32,75 28,62 -4,13 -2,7
2. Оборотные активыЗапасы 127523 128692 1169 53,69 48,68 -5,01 0,9
Дебиторская задолженность 27603 24017 -3586 11,62 9,08 -2,54 -13,0
Денежные средства и денежные эквиваленты 4625 35995 31370 1,95 13,62 11,67 678,3
ИТОГО по разделу 2 159751 188704 28953 67,25 71,38 4,13 18,1
Итог баланса 237533 264368 26835 100,0 100,0 0,00 11,3
Анализ таблицы 4 показал, что в целом активы за анализируемый период увеличились на 26835 тыс.руб., темп прироста составил 11,3 %. Увеличение произошло за счет роста по следующим статьям актива баланса:
прочие внеоборотные активы – на 953 тыс.руб.;
запасы – на 1169 тыс. руб. или на 0,9 %;
денежные средства и денежные эквиваленты – на 31370 тыс.руб. или на 678,3 %.
В активе баланса за анализируемый период уменьшилась доля внеоборотных активов с 32,75 % в 2017 г. до 28,62 % в 2018 г., что произошло за счет уменьшения доли основных средств с 22,6 % в 2017 г. до 19,59 % в 2018 г.      
Доля  оборотных активов за анализируемы период соответственно увеличилась с 67,25 % в 2017 г. до 71,38 % в 2018 г. Это стало возможно благодаря увеличению удельных весов  по статьям II раздела.
Наибольший удельный вес в структуре активов предприятия приходится на запасы (53,69 % в 2017 г., 48,68 % в 2018 г.). Уменьшение  в 2018 г. стоимости  запасов характеризуют предприятие с отрицательной стороны.
Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество предприятия за 2017-2018 гг. рассчитываем в таблице 5, используя данные бухгалтерского баланса за 2018 г.
Таблица 5 – Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество ООО «МФ Родион» за 2017-2018 гг.
Наименование статей Сумма, тыс. руб. Структура, % Темп прирос-та, % (+, -)
2017 2018 измене-ние,тыс. руб. 2017 2018 изме-нение, %
1. Собственный капиталУставный капитал 3990 3990 0 1,68 1,51 -0,17 0,00
Переоценка внеоборотных активов 55934 55934 0 23,55 21,16 -2,39 0,00
Резервный капитал 599 599 0 0,25 0,23 -0,03 0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 343 7878 7535 0,14 2,98 2,84 2196,79
ИТОГО по разделу 1 60866 68401 7535 25,62 25,87 0,25 12,38
2. Заемный капитал2.1. Долгосрочные обязательства 719 759 40 0,30 0,29 -0,02 5,56
2.2. Краткосрочные обязательства 175948 195208 19260 74,07 73,84 -0,23 10,95
в том числе:заемные средства; 86908 90009 3101 36,59 34,05 -2,54 -
кредиторская задолженность; 87789 100230 12441 36,96 37,91 0,95 14,17
оценочные обязательства 1251 4969 3718 0,53 1,88 1,35 -
ИТОГО по разделу 2 176667 195967 19300 74,38 74,13 -0,25 10,92
Итог баланса 237533 264368 26835 100,00 100,00 0,00 11,30
Видно, что удельный вес собственного капитала составил в 2017 г

. 25,62 %, в 2018 г. – 25,87 %, т.е. его незначительно увеличился.
Удельный вес долгосрочных обязательств за анализируемы период уменьшился на 0,02 %.
Удельный вес краткосрочных обязательств составил в 2017 г. – 74,07 %, в 2018 г. – 73,84 %, т.е. их уровень уменьшился на 0,23 п.п.
Наибольший удельный вес в структуре пассивов предприятия приходится на краткосрочные заемные средства (36,59 % в 2017 г., 34,05 % в 2018 г.) и кредиторская задолженность (36,96 % в 2017 г., 37,91 % в 2018 г.).
Анализ показал, что в хозяйственных средствах преобладают заемные средства.
Таким образом, в целом, имущественное положение ООО «МФ Родион» можно оценить как плохое, так как в хозяйственных средствах преобладают заемные средства.
Далее проанализируем коэффициенты финансовой устойчивости ООО «МФ Родион» за 2017-2018 гг. (табл.6).
Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости ООО «МФ Родион» за 2017-2018 гг.
Показатели 2017 г. 2018 г. Отклоне-ние (+, -) Рекомендуе-моезначение
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости – kавт.) (ст. 1300 /ст. 1600) 0,26 0,26 0,00
≥ 0,5 (0,7)
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (kз.с.)
(ст.1400+ст.1500)/ст.1300 2,88 2,79 -0,09
≤ 1,0
3. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (kоб.СС)
(ст.1300-ст1100)/ст.1200 -0,11 -0,04 0,07
≥ 0,1
По результатам таблицы 6 можно сделать следующие выводы:
коэффициент автономии в 2017-2018 годах находится ниже рекомендуемого значения;
коэффициент соотношения заемных и собственных средств на конец отчетного периода значительно выше нормы, что означает высокую зависимость организации от зависимых источников;
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами находится ниже нормы, причем он имеет отрицательное значение.
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал неустойчивое финансовое положение ООО «МФ Родион» в 2017-2018 гг.
Проанализируем с помощью коэффициента деловой активности, насколько эффективно предприятие использует свой капитал. Как правило это коэффициент оборачиваемости собственного и заемного капитала, исчисляемый в оборотах (табл.7).
Таблица 7 – Показатели оценки деловой активности ООО «МФ Родион» за 2017-2018 гг.
Показатель Алгоритм расчета 2017 г. 2018 г. Отклоне-ние
(+, -)
I. Коэффициент оборачиваемости:собственного капитала (nоб.СК) 21907528575
 
19,06 21,80 2,75
основного капитала (фондоотдача - nоб.ОС) 2292358953500
 
21,61 28,80 7,20
заемного капитала (nоб.ЗК) 952503810000
 
6,57 7,61 1,04
II. Продолжительность оборота, дн.:
собственного капитала (Доб.СК) 250дн / nоб.СК
13 11 -2
основного капитала (фондоотдача - Доб.ОС) 250дн / nоб.ОС
12 9 -3
заемного капитала (Доб.ЗК) 250дн / nоб.ЗК
38 33 -5
Оборачиваемость собственного капитала увеличилась на 2,75 оборотов, продолжительность оборота, соответственно, уменьшилась на 2 дня. Данная тенденция является положительной.
Оборачиваемость заемного капитала уменьшилась на 1,04 оборота, продолжительность оборотов, соответственно, уменьшилась на 5 дней.
В целом оборачиваемость основного капитала (фондоотдача) увеличилась на 7,2 оборота и, соответственно, сократилась продолжительность оборотов на 3 дня