Региональные особенности социально-экономического развития

В последние годы проводилось немало исследований по развитию региональных стимулирующих льгот как в общем, так и на примере отдельных регионов Российской Федерации. Большинство исследований сводится к необходимости введения новых налоговых льгот для предприятий и организаций, работающих в реальном секторе экономики, и увеличению их стимулирующего эффекта. В то же время есть исследования, показывающие слабость стимулирующей региональной политики и неэффективность предоставляемых налоговых льгот.
right71183500На рисунке 6 приведена сравнительная динамика объемов ВВП России за последние годы и роста налоговых льгот за это же время.
Рис.6. Сравнительная динамика ВВП РФ и налоговых расходов РФ, 2015-2020 гг., млн.руб.
Поскольку официальных данных о ВВП России за 2020 год еще нет, для расчета в данной работе мы ориентировались на прогнозы ЦБ РФ и Минэкономразвития РФ. Так, согласно прогнозам ЦБ РФ, в 2020 году ожидается падение ВВП на 6-8%, Минэкономразвития приводит практически те же цифры. Таким образом, именно год пандемии показывает, что рост налоговых льгот не связан напрямую с ростом ВВП, и на экономический рост налоговые льготы, хоть и влияют, но опосредованно. Налоговые льготы играют огромную роль в создании привлекательного инвестиционного климата, от их грамотного применения зависит улучшение качества жизни граждан страны, а также развитие бизнеса. Тем не менее, их связь с ростом экономики непрямая.
В долгосрочной перспективе результативность налогообложения определяется наличием налоговых стимулов для достижения социально-экономического развития государства

. Опыт разных стран показывает, что при разработке налоговой политики, направленной на создание системы налоговых льгот необходимо учитывать не только положительные, но и негативные последствия их введения. Безусловно, налоговые льготы рассматриваются хозяйственными субъектами как получение ими определенной экономической выгоды, позволяющей минимизировать расходы и максимизировать прибыль, а государству позволяет достичь социально-экономических целей на каждом этапе своего развития. Вместе с тем, налоговые стимулы должны носить точечный и избирательный характер, чтобы исключить возможность их применения налогоплательщиками с целью сокращения своих налоговых обязательств, и государство получит отрицательный эффект от их применения. Кроме того, за счет введения налоговых льгот и преференций государство получает налоговые расходы, так как бюджет теряет значительные денежные средства от их предоставления.
Налоговое стимулирование рассматривается во всем мире как важный элемент налогообложения, используемый для достижения различных целей. С одной стороны, налоговые льготы формируют налоговые расходы и тем самым снижают доходы бюджета. С другой стороны, они влияют на поведение физических и юридических лиц и могут иметь положительный или отрицательный социально-экономический эффект. Исследование количественной оценки отдельных экономических детерминант корпоративного налогообложения показало влияние на эффективную налоговую ставку и косвенно влияют на решение компаний о размещении бизнеса.
Концепция налоговых расходов (льгот) рассматривается государством как альтернатива прямых расходов (субсидий)