Самые частые валютные правонарушения

Валюта является обезличенным платёжным средством, поэтому деньги иностранных государств популярны при осуществлении противоправной деятельности. Для пресечения таких преступлений существует статья УК РФ за незаконные валютные операции[10, с. 110].
Понятие незаконной валютной деятельности определено в КоАН. По данному акту к таким правонарушениям относятся совершённые резидентами страны операции с иностранными валютами, запрещённые законодательством. Спектр правонарушений, которые попадают под статью 15.25 КоАП, весьма обширный. К незаконным валютным операциям относятся:
- незаконные операции, запрещённые нормативными актами РФ. Такими операциями являются приобретение валюты без участия банковских организаций;
- не представление резидентом страны в местное отделение налогового органа уведомления об открытии счёта в иностранном банке или о внесении изменений с несоблюдением сроков;
- невыполнение резидентом своих обязанностей по получению иностранных средств за переданные в раннее оговорённом договором или установленном законом порядке товары в те сроки, которые определены законом;
- невыполнение резидентом своих обязанностей по возврату денег в РФ;
- невыполнение требований должностного лица, который контролирует оборот валюты в РФ;
- несоблюдение порядка предоставления отчётности по проведённым валютным операциям в иностранных банках.
Преступления квалифицируются следующим образом[14, с. 1816]:
1 – не зачисление в уполномоченные банки иностранной валюты, а также несоблюдение сроков исполнения данной обязанности;
2 – юридическое бездействие;
3 – не зачисление иностранной валюты на банковский счёт на территории РФ;
4 – нарушение норм валютного законодательства, которые касаются зачисления иностранной валюты или валюты РФ в больших размерах одного или сразу нескольких резидентов в уполномоченном иностранном банке;
5 – нарушение требований закона о возврате валюты на счёт резидента в РФ или за рубеж за неполученные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги или не передачу информации.
В России предусмотрено привлечение нарушителя к уголовной ответственности

. Мерами наказания могут быть:
- штраф. Максимальный размер штрафа доходит до 1 млн. руб. в совокупности с лишением свободы или до 500 тыс. руб. без лишения свободы. Также штрафом может быть размер заработной платы виновного за период до 5 лет.
- принудительные работы до 3-х лет выполнения;
- лишение свободы на срок до 5 лет.
Рассмотрим примеры из судебной практики в области валютного законодательства.
Пример 1. Арбитражный суд установил, что состав административного правонарушения по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, который выражается в непоступлении в установленный разрешением Банка России срок валютных средств, которые причитаются судовладельцу-резиденту по сальдо взаимных расчетов с агентом-нерезидентом, является длящимся.
Резидент получил разрешение Банка России на проведение расчётов в иностранной валюте, которые были основаны на зачёте взаимных требований между резидентом, который перевозит грузы морским и речным транспортом, и нерезидентами, которые обслуживают его суды. Срок действия разрешения устанавливался до 01.03.2001, был продлен до 01.04.2003. Органом валютного контроля при проведении проверки было выявлено непоступление на валютный счет резидента в установленный срок сумм, причитающихся по агентскому соглашению в период с 2000 по 2003 гг. Резидент был привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
По результатам рассмотрения дела арбитражный суд поддержал позицию органа валютного контроля, установив, что срок привлечения к административной ответственности не был нарушен, так как совершённое резидентом правонарушение по своей природе является длящимся. "Непоступление в установленный срок за указанные периоды валютных средств, причитающихся судовладельцу по сальдо взаимных расчетов с агентом, продолжалось до момента поступления соответствующих сумм на валютный счет истца". Согласно ст. 4.5 КоАП РФ постановление о привлечении к административной ответственности по длящимся правонарушениям не может быть вынесено по истечении одного года со дня обнаружения правонарушения, днем обнаружения правонарушения в данном случае является день составления протокола об административном правонарушении, следовательно, резидент был правомерно привлечен к ответственности