Анализ эффективности планирования затрат на персонал

Оперативный анализ — это один из видов экономического анализа, направленный на решение задач, которые стоят перед оперативным управлением хозяйственной системой.
Главной задачей оперативного анализа является постоянный контроль за рациональным функционированием хозяйственной системы, выполнением плановых заданий, процессами производства и реализацией продукции, а также своевременное выявление и использование текущих внутрипроизводственных резервов с целью обеспечения и опережения выполнения бизнес-плана.
Объем производства услуг в отчетном году - 2159945 тысяч рублей
Численность сотрудников – 39 человек
Бюджет времени 1 сотрудника в год – 1179,6 часов
Общий фонд рабочего времени:
1179,6*652 = 769099,2 человеко-часов
Средняя трудоемкость 1 рубля произведенных услуг:
769099,2 / 2159945 = 0,36 н-ч
Для того, чтобы определить необходимую численность всех сотрудников, нужно задать условия возможных изменений. Снизим трудоемкость на 5процентов.
Трудоемкость 1 рубля услуг при снижении трудоемкости на 5процентов:
0,36*0,95 = 0,3382 н-ч
Рассчитаем объем производства услуг с учетом снижения производительности:
0,3382 * 2159945= 730493,4 человеко-часов
Далее увеличим нормы выработки на 3%. Увеличение норм выработки на 3процента (норма 1800часов):
7360644,05 / (1,03*1179,6) = 78 человек.
Плановая численность сотрудников 78 человек. Чтобы узнать число всех работающих в учреждении необходимо посчитать с учетом удельных весов сотрудников в общей численности.
49чел – 63% - обслуживающий персонал.
13 чел – 17% - руководство и узкие специалисты
16чел – 20% - служащие (менеджеры)
Итого: 78 человек.
Методика анализа наиболее распространенных технико-экономических факторов производительности труда в подразделениях предприятия.
(ПТ)
Эффект от сокращения численности сотрудников[29, с. 14]
Э1 = ∆Те / (Бвр *%Внф) (2)
где ∆Те - снижение трудоемкости, н-ч;
Бвр - полезный бюджет рабочего времени одного сотрудника, час.;
%Внф - фактический процент выполнения норм выработки сотрудниками.
769099,2-730493,4 = 38605,8 = 35 человек
1179,6 *0,941 = 1110
Изменение ПТ за счет численности сотрудников (∆ПР1)[29, с. 14]
∆ПР1 = Э1/ Чрр * 100(3)
где Э1- экономия численности сотрудников;
Чрр- расчетная численность сотрудников.
∆ПР1 = 35 / 601 * 100 = 5,8 процентов
Снижение потерь рабочего времени[29, с. 14]
Э2 = Чрр * ЧрППП * (Упб – Упф),(4)
100 – Упф
где Чрр- расчетная численность сотрудников;
УрППП- удельный вес численности персонала отчетного года;
Упб- процент потерь рабочего времени базового года;
Упф- процент потерь рабочего времени отчетного года
Упб = (0,3382 / 0,3561) *100 = 95
Упф = (0,3561/0,3789) * 100 = 94
Э2 = 601*0,67 * (95-94) = 67100-94
Изменение ПТ за счет снижения потерь рабочего времени[29, с

. 14]
∆ПР2 = Э2/ Чрр * 100(5)
∆ПР2= (67/601) * 100 = 11,2%
Рост ПТ за счет снижения непроизводительных затрат[29, с. 14]
Непроизводительные затраты – 10% от себестоимости. Себестоимость услуг = 1618081 руб.
Э3= ∆НПР * 100,(6)
Бвр * %Внф
где ∆НПРт - изменение непроизводительных затрат труда
Бвр - полезный бюджет рабочего времени одного сотрудника;
%Внф - фактический % выполнения норм выработки сотрудниками.
Э3 = 161808,1 = 145,7%
1179,6 *0,941
Изменение ПТ за счет снижения непроизводительных затрат труда[21]
∆ПР3 = Э3/ Чрр * 100(7)
∆ПР3 = (145,7 / 601) *100 = 24,3%
Рост производительности труда за счет структурных сдвигов в структуре услуг[29]
Э4 = (Тефу - Тебу ) * Пф, (8)
где
Бвр * Внф
Тефу-удельная трудоемкость отчетного периода;
Тебу-удельная трудоемкость базового периода;
Пф-объем производства услуг отчетного периода;
Бвр- полезный фонд рабочего времени одного сотрудника;
Внф-фактический % выполнения норм выработки сотрудниками.
Э4 = (0,36-0,3382) * 2159945 = 42,4тыс.руб.
1179,6 * 0,941
Изменение ПТ за счет сдвигов в структуре услуг[29, с. 14]
∆ПР4 = Э4/ Чрр * 100 (9)
∆ПР4 = (58,37 / 601) * 100 = 7,05%
Рост производительности труда за счет опережения выполнения плановых показателей [38, c.20]
Квн = % выполнения норм выработки в отчетном периоде/ (10)
% выполнения норм выработки в базовом периоде
Квн = (2159945/954) / (2217,6*100) = 0,00012
94,1
Изменение ПТ за счет роста коэффициента выполнения норм выработки сотрудников[29]:
∆ПР5 = Квн – 1 (11)
∆ПР5= 0,00012 – 1 = -0,9998915 процентов
Изменение производительности труда в связи с изменением трудоемкости вызванным сдвигами в структуре и ассортименте услуг[29, с. 14]
∆ПР1*∆ПР2*∆ПР3*∆ПР4*∆ПР5= ∆ПР6, (12)
Где ∆ПР1 - изменение производительности труда;
∆ПР2 - изменение производительности труда за счет снижения потерь рабочего времени;
∆ПР3 - изменение производительности труда за счет снижения непроизводительных затрат труда;
∆ПР4 - изменение производительности труда за счет сдвигов в структуре ассортимента услуг;
∆ПР5 - изменение производительности труда за счет роста коэффициента выполнения норм выработки сотрудников.
∆ПР6= 5,8 * 11,2 * 24,3 * 7,05 *(- 0,9998915) = -11127,4
Индекс затрат рабочего времени отражает снижение трудоемкости на единицу продукции[29]
Iвр = q1*t1(13)
q1*t0
t1– 0,3382
t0 – 0,3789
q1 = 2159945
I вр = (2159945 * 0,3382) / (2159945 *0,3789) = 0,893
Индекс рабочего времени показал потери рабочего времени на 10%.
- Индекс основанный на сопоставлении выработки услуг на 1 сотрудника в отчетном и базовом периодах, в денежном выражении[29, с