Анализ эффективности управления денежными потоками

На основании данных отчета о движении денежных средств ЗАО «Персонал-аутсорсинг», представленных в приложениях В и Г. рассмотрим изменение динамики денежных потоков предприятия (таблица 2).
Таблица 2 – Анализ динамики денежных доходов ЗАО «Персонал-аутсорсинг» за 2018–2020 гг.
Показатель Абсолютные показатели, тыс. руб. Абсолютные изменения, тыс. руб. Относительные изменения, проц.
2018 г. 2019 г. 2020 г. 2019г./ 2018г. 2018г./ 2017г. 2019г./ 2018г. 2020г./ 2019г.
Сальдо денежных потоков от текущих операций -2947 -2192 1484 755 3676 134,4 -67,7
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций -2817 -3749 -8013 -932 -4264 133,1 -213,7
Сальдо денежных потоков от финансовых операций 2395 6029 2262 3634 -3767 251,7 37,5
Сальдо денежных потоков за отчетный период -3369 88 -4267 3457 -4355 -2,6 -4848,9
На основании данных представленных в таблице 2 можно отметить, что сальдо денежных потоков в 2020 г. снизился на 4355 тыс. руб. по сравнению с 2019 г. и составило – 4267 тыс. руб., а в 2019 году по сравнению с 2018 г. данный показатель увеличился на 3457 тыс. руб. и составил 88 тыс. руб.
Снижение сальдо денежных потоков в 2020 году произошло за счет отрицательного сальдо денежных потоков от инвестиционных операций, которое составило – 8013 тыс. руб.
Отметим то, что сальдо денежных потоков от текущих операций составило 1484 тыс. руб. в 2020 году, данный показатель увеличился по сравнению с 2019 годом на 3676 тыс. руб.
Сальдо денежных потоков от финансовых операций составило 2262 тыс. руб. в 2020 году, данный показатель снизился по сравнению с 2019 годом на 3767 тыс. руб.
Сальдо денежных потоков за отчетный период является отрицательным, что указывает на ее убыточность, учитывая финансовые результаты компании.
Ниже в таблице 3 рассмотрен анализ динамики денежных доходов от текущих операций предприятия ЗАО «Персонал-аутсорсинг» за 2018 – 2020 г.
Таблица 3 – Анализ динамики денежных доходов от текущих операций предприятия ЗАО «Персонал-аутсорсинг» за 2018–2020 гг.
Показатель Абсолютные показатели, тыс

. руб. Абсолютные изменения, тыс. руб. Относительные изменения, проц.
2018 г. 2019 г. 2020 г. 2019 г./ 2018 г. 2020 г./ 2019 г. 2019 г./ 2018 г. 2020 г./ 2019 г.
Поступления - всего 8224 8728 12813 504 4085 106,1 146,8
от продажи продукции, товаров, работ и услуг 5430 2938 6983 -2492 4045 54,1 237,7
прочие поступления 2794 5790 5830 2996 40 207,2 100,7
Платежи - всего 11171 10920 11329 -251 409 97,8 103,7
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 8328 5808 5428 -2520 -380 69,7 93,5
в связи с оплатой труда работников 1832 3515 4285 1683 770 191,9 121,9
Прочие платежи 1011 1597 1616 586 19 158,0 101,2
На основании данных в таблицы 3, можно сделать вывод, что в денежных доходах от текущих операций наибольший прирост поступлений в отчетном 2020 году - от продаж продукции, товаров и услуг.
Общий итог платежей по текущим операциям в 2019 году снизился по сравнению с 2018 годом на 251 тыс. руб. и составили 10920 тыс. руб. В 2020 году данный показатель увеличился на 409 тыс. руб. по сравнению с 2019 г. и составил 11329 тыс. руб.
Далее в таблице 4 рассмотрен анализ динамики денежных доходов от инвестиционных операций предприятия ЗАО «Персонал-аутсорсинг» за 2018–2020 гг.
На основании данных представленных в таблице 4 можно отметить поступление денежных доходов от инвестиционных операций произошли в 2019 году по прочим поступлениям и составили 3058 тыс. руб.
Таблица 4 – Анализ динамики денежных доходов от инвестиционных операций предприятия ЗАО «Персонал-аутсорсинг» за 2018 – 2020 гг.
Показатель Абсолютные показатели, тыс. руб. Абсолютные изменения, тыс. руб. Относительные изменения, проц.
2018 г. 2019 г. 2020 г. 2019 г./ 2018 г. 2020 г./ 2019 г. 2019 г./ 2018 г. 2020 г./ 2019 г.
Поступления - всего 0 0 3058 0 3058 0 100
прочие поступления 0 0 3058 0 3058 0 100
Платежи - всего 2817 3749 11071 932 7322 133,1 295,3
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов 2817 3749 11071 932 7322 133,1 295,3
Платежи денежных доходов от инвестиционных операций производились только в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов