Анализ ликвидности показателей

На основании показателей бухгалтерского баланса можно определить степень платежеспособности предприятия. Для этого рассчитываются показатели ликвидности, которые позволяют определить наличие у исследуемого предприятия ликвидных средств для погашения обязательств. Анализ ликвидности проводится на основе абсолютных и относительных показателей. Оценка на основе абсолютных показателей сопровождается группировкой активов по степени ликвидности и группировкой пассивов по сроку погашения, а также дальнейшим сравнением указанных групп.
В рамках анализа ликвидности на основе абсолютных показателей сгруппирует активы исследуемого предприятия :
Таблица – Группировка активов ПАО «МАГНИТ» по степени ликвидности
Группа активов Способ расчета (сумма строк баланса) Суммы, тыс. руб.
2017 г. 2018 г. 2019г.
А1 – наиболее ликвидные активы 1240+1250 8909121 58624168 52461718
А2 – быстро реализуемые активы 1230 10910716 6766105 3060243
А3 – медленно реализуемые активы 1210+1220+1260 64 12117 9669
А4 – трудно реализуемые активы 1100 130009163 80849460 150997401
БАЛАНС  1600 149829064 146251850 206529031
Далее сгруппируем пассивы исследуемого предприятия :
Таблица – Группировка пассивов по срочности погашения ПАО «МАГНИТ» за период 2017-2019 гг.
Группа пассивов Способ расчета (сумма строк баланса) Суммы, тыс. руб.
2017 г. 2018 г. 2019г.
П1 - наиболее срочные обязательства 1520 45716551 14128055 15134311
П2 - краткосрочные пассивы 1510 + 1550 20621700 0 10769500
П3 - долгосрочные пассивы 1400 + 1530 + 1540 9572 13524 40010899
П4 - постоянные (устойчивые) пассивы 1300 83481241 132110271 140614321
БАЛАНС 1700  149829064 146251850 206529031
На основании представленных группированных таблиц проведем сравнение активов и пассивов исследуемого предприятия :
Таблица – Анализ ликвидности баланса ПАО «МАГНИТ» за 2017-2019 гг.
Актив Суммы, тыс

. руб. Пассив Суммы, тыс. руб. Платежный излишек или недостаток, тыс. руб.
2017 г. 2018 г. 2019г.
2017 г. 2018 г. 2019г. (+;–)
А1 8909121 58624168 52461718 П1 45716551 14128055 15134311 -36807430 44496113 37327407
А2 10910716 6766105 3060243 П2 20621700 0 10769500 -9710984 6766105 -7709257
А3 64 12117 9669 П3 9572 13524 40010899 -9508 -1407 -40001230
А4 130009163 80849460 150997401 П4 83481241 132110271 140614321 46527922 -51260811 10383080
Баланс 149829064 146251850 206529031 Баланс 149829064 146251850 206529031 - - -
Обобщим результаты анализа ликвидности :
Таблица – Результаты анализа абсолютных показателей ликвидности ПАО «МАГНИТ» за период 2017-2019 гг.
2017 год 2018 год 2019 год
А1П1 не выполняется А1П1 выполняется А1П1 выполняется
А2П2 не выполняется А2П2 выполняется А2П2 не выполняется
А3П3 не выполняется А3П3 не выполняется А3П3 не выполняется
А4П4 выполняется А4П4 не выполняется А4П4 выполняется
Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются два. У ПАО «МАГНИТ» достаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (больше в 3,5 раза). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2)