Анализ структуры и динамики оборотных средств ООО «СТЭЛС»

Компания ООО «СТЭЛС» была основана в 2004 году. Целью деятельности открытого акционерного общества считается удовлетворение общественных потребностей как в работах, так и в услугах, а вместе с этим и получение прибыли. Основными видами деятельности, осуществляемые предприятием – проектирование, а также монтаж, ремонт и обслуживание систем безопасности, технических охранных средств и систем видеонаблюдения.
Ассортимент продаваемого организацией оборудования довольно обширен и составляет более двух тысяч наименований, однако ассортимент продолжает пополняться. Именно благодаря этому, все оборудование, необходимое с целью создания совершенной и четкой системы безопасности на любом объекте, имеется всегда в наличии у мастеров, производящих работы [24].
Как уже говорилось ранее, анализирование состава, а также структуры оборотных средств занимает немаловажное место в анализе финансового состояния предприятия, так как по отношению к ее хозяйственной деятельности оборотные средства выполняют обслуживающую функцию [9, с. 152]. Значимыми источниками информации для анализирования оборотных средств организации считается ее бухгалтерский баланс, а также отчет о прибылях и убытках [9, с. 183]. Как правило, анализ оборотных средств начинается с исследования их динамики, которая продемонстрирована в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Динамика оборотных средств в ООО «СТЭЛС» в 2016-2018 годах в тысячах рублей
Вид оборотных
активов Наличие средств Абсолютное отклонение, (+, -) Темп роста %
2016 2017 2018 2017 2018 2016 2018
Оборотные активы, всего 2543 2756 7699 213 4943 108,37 279,35
Продолжение таблицы 2.1
В том числе:
денежные средства 91 54 - -37 -54 59,34 -100
дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); 1855 1800 7109 -55 5309 97,04 394,94
запасы 597 902 590 305 -312 151,09 65,41
в том числе:
сырье и материалы 597 902 590 305 -312 151,09 65,41
Отталкиваясь от данных, которые были продемонстрированы в таблице 2.1, возможно сделать вывод о существенном росте размеров оборотных средств за 2016-2018 годы на 179,35%. Главным и ключевым источником рост считается рост дебиторской задолженности, за 2018 год она смогла вырасти на 295%.
Теперь же необходимо и важно произвести расчет показателей структуры оборотных средств [24]. Данная структура по ликвидности продемонстрирована ниже в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Структура оборотных средств по ликвидности в ООО «СТЭЛС» в 2016-2018 годах в тысячах рублей
Показатель 2016 2017 2018 Оптимальная структура
%
сумма
доля в структуре, % сумма
доля в структуре, % сумма
доля в структуре, %
Неликвидные
активы - - - - 5037 65,42 30 - 40
Ликвидные
активы 2452 96,42 2702 98,04 2662 34,58 50 - 60
Высоколиквидные активы 91 3,58 54 1,96 - - 10
Итого оборотные активы 2543 100 2756 100 7699 100 100
Данные, которые были представлены в таблице 2.2, говорят о неоптимальном соотношении ликвидных, а также неликвидных активов

. Неликвидными активами именуют трудно реализуемые, именно они в данном случае норму превышают в два раза, что касается высоколиквидных (к примеру, деньги) отсутствуют совсем.
Следующими необходимо проанализировать структуры оборотных средств по областям функционирования (участие или в производстве, или в обращении), эти данные представлены ниже в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Структура оборотных средств по сферам деятельности в ООО «СТЭЛС» в 2016-2018 годах в тысячах рублей
Показатель 2016 2017 2018
сумма. доля в структуре, % сумма доля в структуре, % сумма доля в структуре, %
Оборотные производственные фонды 597 23,48 902 32,73 590 7,66
Фонды обращения 1946 76,52 1854 67,27 7109 92,34
Итого 2543 100 2756 100 7699 100
Данные в таблице 2.3 дают возможность сказать о том, что доминируют и преобладают в структуре фонды обращения, говоря другими словами, готовая продукция, дебиторская задолженность, продукция, которая была отгружена, но не была оплачена – более 90% в 2018 году.
Следующим шагом необходимо провести анализ состава, а также структуры по нормируемости, продемонстрированного в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Структура оборотных средств по нормируемости в ООО «СТЭЛС» в 2016-2018 годах в тысячах рублей
Показатель 2016 2017 2018
сумма доля в структуре, % сумма доля в структуре, % сумма доля в структуре, %
Нормируемые
оборотные средства 597 23,48 902 32,73 590 7,66
Ненормируемые
оборотные средства
1946
76,52
1854
67,27
7109
92,34
Итого оборотные активы 2543 100 2756 100 7699 100
Большая часть, а именно 92 % в 2018 году, оборотных средств в структуре анализируемой компании – ненормируемые, именно это не самым положительным образом характеризует вероятность планирования деятельности, не дает возможность давать прогноз развитию организации, также может спровоцировать проблемы с платежеспособностью в будущем [19, с. 156].
Состав структуры оборотного капитала (оборотные средства по видам) анализируемого предприятия продемонстрирован на рисунке 3.
Рисунок 3 – Структура оборотных средств ООО «СТЭЛС» в 2016-2018 годах
Как можно увидеть из рисунка, наибольший удельный вес охватывает дебиторская задолженность. На ее долю приходится 92,3% общей суммы оборотных средств. Что касается сырья и материалов, то они составили 7,66% общей суммы, за 2018 год их доля снизилась на 76,6% [24].
Доля кредиторской задолженности в общем в общем объеме оборотных средств за 2016-2018 годы имеет тенденцию к снижению, однако на конец 2018 года она довольно высокая – 86,01%