Денежные потоки: сущность и основные понятия

Денежные потоки предприятий играют важную роль, ведь именно они показывают финансовое состояние, а также обеспечивают устойчивый рот и достигают положительных конечных результатов. Если использовать в управлении денежными потоками современные методы и механизмы, то гораздо быстрее возможно будет достичь высоких результатов и получать прибыль. [10, c. 43].
Денежный поток – это совокупность распределенных во времени поступлений (притока) и выплат (оттока) денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия, независимо от источников их образования.
Цель анализа денежных потоков – получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков [5, c. 105].
Задачами анализа денежных потоков организации являются:
Дать оценку оптимальности объемов денежных потоков организации;
Дать оценку денежных потоков по видам хозяйственной деятельности;
Дать оценку состава, структуры, направлений движения денежных средств;
Установить связь источников поступления и направлений расходования денежных средств;
Выявить влияния факторов на формирование денежных потоков, а также комплексное исследование факторов, оказывающих на денежные потоки прямое и косвенное воздействие;
Установить причин отклонения чистого денежного потока от чистой прибыли [7, c. 18-19].
Денежные средства постоянно в движении, что говорит о том, что на предприятие они либо поступают, либо отгружаются. Данные потоки могут быть положительными и отрицательными. [15, c. 110].
Далее разберем каждый поток по отдельности и посмотрим, в чем разница и как они влияют на предприятие.
В первую очередь, для предприятия хорошо иметь положительные притоки, именно они отражают поступление денег, а отрицательные играют абсолютно противоположную отрицательную сторону и за счет них происходит расходование денег. Стоит учесть, что перевод денежных средств из кассы на какие-либо расчетные счета не участвуют в притоках и оттоках

. Также различают валовые притоки и оттоки – это, другими словами, чистый денежный поток. [12, c. 176].
Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, которые в свою очередь подразделяются на притоки и оттоки денежных средств.
Притоки от операционной деятельности формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской задолженности, получаемых от покупателей авансов [9, c. 12].
Операционные оттоки – это оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.
Денежные оттоки от инвестиционной деятельности включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям. [6, c. 194].
Денежный поток предприятия отражает его денежные отношения как внешнего,таки внутреннего характера.
К внешним следует относить денежные отношения предприятия с бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами; с прямыми участниками и учреждениями инфраструктуры финансового рынка (коммерческими банками, фондовыми и валютными биржами, страховыми компаниями, инвестиционными фондами и компаниями) [1, c. 60].
К внутренним следует относить денежные отношения между головным и дочерними предприятиями; между различными структурными подразделениями предприятия с его учредителями, с персоналом.
Денежные потоки по текущей деятельности формируются в результате деятельности организации, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели (для коммерческих организаций) либо не имеющей извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности (для некоммерческой организации) [3, c. 216].
Денежные потоки по инвестиционной деятельности складываются в результате деятельности организации, связанной с капитальными вложениями в различные виды основных средств и нематериальных активов, а также их продажей и осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера