Предложения по улучшению финансового состояния в ООО «ГРАНИТ»

По результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Гранит» были выявлены следующие проблемы:
неустойчивое состояние ООО «Гранит»;
недостаточная ликвидность и платежеспособность предприятия;
значительное превышение заемного капитала (а именно кредиторской задолженности) над собственным, т.е. источником формирования имущества предприятия являются заемные средства;
рост дебиторской задолженности;
коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности превышает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, что является неблагоприятной для предприятия ситуацией и может привести к дефициту финансовых средств и кассовым разрывам;
некоторые показатели рентабельности уменьшились в отчетном периоде по сравнению с предыдущими, что говорит о менее эффективном использовании средств труда и имущества в компании.
В связи с выявленными проблемами в деятельности предприятия руководству ООО «Гранит» можно порекомендовать следующее.
Одно из мероприятий – по взысканию дебиторской задолженности, так как у ООО «Гранит» существуют проблемы с дебиторами, о чем свидетельствует положительная динамика дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность представляет собой, по сути, отвлечение из хозяйственного оборота собственных оборотных средств предприятия, что в процессе сопровождается косвенными потерями дохода.
Руководству предприятия следует проводить регулярный контроль за состоянием дебиторской задолженности и особо уделять внимание выбору потенциальных покупателей и заказчиков, а также определению условий оплаты услуг, предусматриваемых в контрактах.
Предлагаем следующие способы управления дебиторской задолженностью:
1. Внедрение факторинга для оптимизации просроченной дебиторской задолженности и получения «живых денег».
Факторинг представляет собой вид финансовой операции, при которой поставщик получает от факторинговой компании оплату за поставленную продукцию сразу, но с учетом его комиссионного вознаграждения.
Для того чтобы понять, что представляет собой факторинг, достаточно подробно рассмотреть схему – рисунок 8:
Рисунок 8. – Схема факторинга
 
Рассмотрим каждую из пронумерованных операций с иллюстрации:
Поставщик оказывает клиенту услуги с отсрочкой платежа.
Передача фактору документов, подтверждающих поставку.
Предоставление фактором финансирования (до 90% от суммы поставки).
Покупатель платит фактору за оказанные услуги.
Перечисление фактором остатка средств поставщику.
Главное достоинство факторинга – его отличие от других способов финансирования бизнеса: деньги возвращаются сразу по мере оказания услуг. Временной лаг, предусмотренный в договоре поставки, отсутствует, оборотный капитал продолжает приносить доход.
2. Введение системы штрафных санкций за несоблюдение сроков оплаты заказов для снижения размера просроченной задолженности.
Договор – это документ, согласно которому оговариваются условия установления, изменения или прекращения прав и обязанностей. Заключать документы подобного рода могут как две, так и более сторон, после чего каждая из них обязана неукоснительно придерживаться всех взятых на себя обязательств. 
Для исключения случаев нарушений условий оплаты могут использоваться штрафные санкции. Штраф – единовременная денежная выплата, которую производит нарушитель. При этом документ может содержать в себе информацию, как о точном размере штрафа, так и об определенном проценте от той или суммы. Порядок, согласно которому взыскиваются штрафные санкции за нарушение договора, как правило, также согласовываются сторонами и включаются в документ. В принципе, их вид вполне стандартный: юридическое или физическое лицо, которое имеет претензии к нарушителю, направляет в его адрес соответствующее письмо.
3. Чтобы дебиторская задолженность быстрее превращалась в денежные средства и не накапливалась на счетах субъекта хозяйствования, рекомендуем руководству ООО «Гранит» использовать механизм полной либо частичной предоплаты.
В этом случае заказчикам и покупателям следует выдвинуть довольно жесткое условие: компания будет осуществлять продажу своих услуг только после поступления предоплаты на расчетный счет фирмы. Данной мерой исследуемый экономический субъект избавится от проблемы – дебиторской задолженности.
4. Еще один эффективный метод увеличения притока денежных средств, который стоит использовать в комплексе с предоплатой, – это разработка и внедрение системы скидок для заказчиков и покупателей. ООО «Гранит» рекомендуется установить такие скидки: если покупатель сделает предоплату к примеру, в размере 20% от стоимости приобретаемых услуг, то он получит скидку в размере 3%, если предоплата в размере 30%, то получит скидку в размере 5%, если предоплата 50% – предоставляется скидка7%, а если предоплата 100% – скидка 10 либо даже 15%. И лучше ничего не отпускать без предоплаты, либо отпускать с дополнительной наценкой 15-20%.
Вышеназванные рекомендации по управлению дебиторской задолженностью позволят снизить ее в 1-й год на 70%, во 2-й – до 90%, а через 3 года можно будет совсем забыть о дебиторской задолженности.
Возвращенную сумму дебиторской задолженности (в 1-й год 70%) руководству ООО «Гранит» предлагается распределить следующим образом:
направить на краткосрочные финансовые вложения – 10 000 тыс

. руб.;
оставшуюся сумму (60 125 тыс. руб.) направить на погашение кредиторской задолженности.
Средняя процентная ставка в год по вложениям, рассмотренная у таких крупных банков как Сбербанк, ВТБ 24, Газпромбанк, Альфа-Банк, Россельхозбанк, равна 8,5%. Предлагаем воспользоваться услугами банка ВТБ 24, процентная ставка которого составляет 9,2%.
Рассмотрим, как увеличится прибыль ООО «Гранит», если организация вкладывает сумму на один год по ставке 9,2%, то по истечении года он получит большую сумму, рассчитываемую по формуле:
F = Р х r, (2)
где F – сумма, которую получит субъект хозяйствования;
Р – сумма, вложенная фирмой;
r – ставка банка.
F = 10 000 (тыс. руб.) х 9,2% = 92 000 (тыс. руб.)
Таким образом, через год ООО «Гранит» получит прибыль от вложений в сумме 92 000 тыс. руб., на эту же сумму увеличится собственный капитал.
Распространенным методом полного использования основных средств и увеличения поступления денежных средств является продажа либо сдача в аренду внеоборотных активов. Однако продажа основных средств дает разовый приток денежных средств (за исключением, когда продажи в рассрочку), а аренда обеспечивает постоянное поступление денежных средств в течение всего срока аренды.
Для полного использования основных средств и получения дополнительных денежных средств предлагаем руководству ООО «Гранит» сдать в аренду ряд имущественных объектов, которые принадлежат субъекту хозяйствования.
По данным официальных сайтов объявлений Avito.ru, kalugahouse.ru, Domofondo.ru и др. об арендных платежах на объекты коммерческой недвижимости, стоимость аренды 1 м2 производственных площадей варьируется от 510 руб. до 930 руб. Размер арендной платы зависит от месторасположения недвижимого имущества, целей использования и других факторов.
Объекты недвижимости ООО «Гранит» находятся в производственной зоне. Цена за 1м2 – 750 руб. Рекомендуем ООО «Гранит» сдать в аренду производственные помещения и заключить договора со следующими арендаторами (табл. 10).
Таблица 10. – Список договоров аренды
Наименование арендатора Цена за 1 м2,
руб. Площадь м2 Сумма аренды, руб.
за месяц в год
ООО «Люкс» 750,00 53 39750 477000
ООО «БестАр» 750,00 26 19500 234000
ООО «Уют» 750,00 20 15000 180000
ООО «КРС» 750,00 41 30750 369000
ООО «Юность» 750,00 57 42750 513000
Итого - - 147750 1773000
В результате сдачи в аренду неиспользуемых площадей ООО «Гранит» получит дополнительно прибыль в размере 1 773 тыс. руб., что даст возможность пополнить собственный капитал фирмы, а соответственно и повысить финансовую устойчивость, увеличить приток денежных средств, соответственно повысить период оборачиваемости денежных средств, а также увеличить эффективность использования основных средств.
Необходимо отметить, что с суммы 1 773 тыс. руб. ООО «Гранит» должно оплатить налог в размере 20% (355 тыс. руб.), соответственно, чистая прибыль составит 1 418 тыс. руб., на эту же сумму увеличится собственный капитал компании и сумма денежных средств.
Мероприятием, которое позволит значительно снизить себестоимость выпускаемой продукции, а соответственно повысить прибыль и рентабельность, является включение в технологический процесс производства продукции из вторичного сырья. Вторичным сырьем являются изделия, которые были забракованы при выпуске или собраны уже после первичного использования и подготовлены (переработаны механически и химически) для повторного использования. Такие изделия могут полностью выпускаться из вторичного сырья, но при этом ухудшается качество получаемой продукции. В связи с этим в ООО «Гранит» до сих пор вторичное сырье не использовалось. Путем лабораторных исследований было установлено, что добавление в материал перед технологическим процессом до 25% вторичного сырья не влияет на качество готовой продукции.
Часть вторичного сырья можно получить как отходы собственного производства (до сих пор этот материал продавался на другие заводы по бросовым ценам, окупающим только доставку). В настоящее время в ООО «Гранит» монтируется комплекс по подготовке вторичного сырья, состоящий из дробилки, измельчающей сырье и химической печи, в которой сырье разогревается, в него добавляется пластификатор, а затем формируются гранулы, пригодные для дальнейшего использования. Себестоимость такой переработки составляет 40% от себестоимости первичного сырья, закупаемого у поставщиков.
В процессе производства может быть переработано вторичного сырья в 25 раз больше, чем отходы собственного производства. Поэтому в настоящий момент в процессе заключения находятся договоры с другими предприятиями на выкуп у них брака и отходов производства. С учетом переработки себестоимость такого вторичного сырья составляет 55-60% от стоимости первичного сырья. Договоры, находящиеся в стадии подписания, позволят обеспечить себя вторичным сырьем на 70-75% от возможности переработки.
Также необходимо отметить, что руководство ООО «Гранит» поставило четкую задачу по увеличению выручки в прогнозном году в 1,5 раза.
Самым эффективным способом по увеличению выручки от продаж является активное внедрение рекламных мероприятий, направленных на увеличение объема продаж продукции ООО «Гранит» в прогнозном году.
Для того чтоб подкрепить рост выручки в 1,5 раза в прогнозном году, требуется расширить каналы сбыта товаров