Расчеты к журналу хозяйственных операций

Оприходован НДС по приобретенному основному средству в размере 20% от покупной стоимости, указанной в документах поставщика (п.10).
330000 * 20% = 66000 руб.
Операция № 13
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (п.7 ПБУ 6/01). Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов. Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику, а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования (п.8 ПБУ 6/01).
Поэтому суммы, отраженные по дебету 08 счета (п.10+п.12), и будут отражать фактические затраты на приобретение основного средства, которые затем необходимо списать в дебет 01 счета.
Первоначальная стоимость = 330000 + 15000 = 345000 руб.
Операция № 14
Для принятия к вычету входного НДС необходимым условием является:
-товары (работы, услуги), имущественные права приобретены для операций, облагаемых НДС;
-товары (работы, услуги), имущественные права приняты к учету;
-имеется должным образом, оформленный счет-фактура поставщика, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой.
НДС принимается к вычету в сумме, указанной в операции №11 – 66000 руб.
Операция № 15
Рассчитать амортизацию основных средств за месяц одним из следующих способов (в зависимости от фамилии студента).
Таблица 3
–Данные для расчета амортизации основных средств за месяц
Номер варианта по первой букве фамилии студента Основные средства Метод начисления амортизации Первоначальная стоимость объекта, р. Срок полезного использования, лет Фактический срок эксплуатации Сумма амортизации за месяц, р.
От А до М -ОС объекта А Линейный 100000 5 2 1667
-ОС объекта Б Списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования 240000 4 2 4000
1.Линейный способ начисления амортизации
Сначала необходимо определить годовую сумму амортизационных отчислений по формуле
Агод = Cп /Т,
где Агод – годовая сумма амортизационных отчислений, р.;
Cп – первоначальная стоимость амортизируемого актива, р.;
Т – срок полезного использования амортизируемого актива, годы.
Затем определить амортизацию за месяц: сумма годовой амортизации, р. / 12 месяцев.
Агод = 100000 / 5 = 20000 руб.
Амес = 20000 / 12 = 1667 руб.
2.Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
Аn = Тп.и.Cп /Ст,
где Аn – амортизационные отчисления за n-й год срока полезного использования, р.;
Тп.и. – число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта;
Ст – сумма чисел лет срока полезного использования объекта.
Ст = 1+2+3+4 = 10
А3 = 2 * 240000 / 10 = 48000 руб.
Амес = 48000 / 12 = 4000 руб.
Операция № 17
1

. Остаточная стоимость ОС и НМА определяется как разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией.
Сост = 120000 – 105000 = 15000 руб.
2. Для выявления результата, связанного с ликвидацией объекта основного средства, необходимо открыть счет 91 «Прочие доходы и расходы», в кредит которого записываются суммы поступлений, связанные с продажей и прочим списанием основных средств, а в дебет – расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств, а также остаточная стоимость активов, по которым начисляется амортизация (Инструкция по применению Плана счетов в РФ). Ежемесячно сопоставлением дебетового и кредитового оборота определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц, которое заключительными оборотами списывается с 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки».
Таким образом: Д91-К99 – прибыль; Д99-К91 – убыток.
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет.
91 «Прочие доходы и расходы"
Дебет Кредит
С нач
  С нач
 
15000
7000
  5000    13000
Оборот 20000 Оборот 20000
С кон   С кон 0

Операция № 21
Отчисления в ПФ РФ, ФФОМС и ФСС  регулируются Федеральным законом от 24.07.09 № 212 "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" с последующими изменениями.
Таблица 4
Ставки платежей во внебюджетные фонды
Пенсионный фонд РФ Фонд социального страхования РФ Фонд обязательного медицинского страхования РФ Взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
22% 2,9% 5,1% 2,1%
Таблица 5
Ведомость распределения зарплаты и отчислений на социальные нужды
В дебет счетов Начислено заработной платы Отчисления на социальные нужды
социальное страхование пенсионный фонд медицинское страхование страхование от несчастных случаев Итого
-2,9% -22% -5,1% -2,1%
-рабочим, объекта А 318000 9222 69960 16218 6678 102078
-рабочим, объекта Б 213000 6177 46860 10863 4473 68373
-машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов 74000 2146 16280 3774 1554 23754
-персоналу за руководство 128000 3712 28160 6528 2688 41088
-рабочим за время очередных отпусков 20000 580 4400 1020 420 6420
Всего 753000 21837 165660 38403 15813 241713
Операция № 22
От общей суммы заработной платы, больничных и отпускных необходимо удержать налог на доходы физических лиц в размере 13%.
НДФЛ = (318000 + 213000 +74000 + 128000 + 7900 + 20000) * 13% = 98917
Операция № 24
Списана фактическая производственная себестоимость работ, выполненных силами субподрядной организации на основании акцептованных счетов субподрядной организации за выполненные и принятые заказчиком строительно-монтажные работы без НДС (п.23).
По объекту А – 278000 руб.
По объекту Б – 89000 руб.
Операция № 27
НДС принимается к вычету в сумме, указанной в операции №26 – 64800 руб