Анализ и оценка финансового состояния ООО «Авто-Трейд»

Анализ финансового состояния организации целесообразно начать с оценки изменения ее имущественного положения и структуры капитала, которую позволяет выяснить горизонтальный и вертикальный анализ актива и пассива бухгалтерского баланса.
Данные для анализа пассива бухгалтерского баланса ООО «Авто-Трейд» на 31 декабря 2015-2017 гг. представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Данные для анализа пассива бухгалтерского баланса ООО «Авто-Трейд» по состоянию на 31 декабря 2015-2017 гг.
Наименование статей Сумма, руб. Удельный вес, %
на 31.12.15 на 31.12.16 на 31.12.17 на 31.12.15 на 31.12.16 на 31.12.17
1. Капитал и резервы 2928904 3632955 4241581 39,47 58,73 57,47
1.1 Уставный капитал 1000 1000 1000 0,01 0,02 0,01
1.2 Нераспределенная прибыль 2927904 3631955 4240581 39,45 58,72 57,46
2. Долгосрочные обязательства 241288 181470 405408 3,25 2,93 5,49
2.1 Заемные средства 228626 163304 384632 3,08 2,64 5,21
2.2 Отложенные налоговые обязательства 12662 18166 20776 0,17 0,29 0,28
3. Краткосрочные обязательства 4250941 2370970 2732925 57,28 38,33 37,03
3.1 Заемные средства 1133648 1130294 1251477 15,28 18,27 16,96
3.2 Кредиторская задолженность 3042958 1177146 1409135 41,00 19,03 19,09
3.3 Прочие обязательства 74335 63530 72313 1,00 1,03 0,98
Баланс 7421133 6185395 7379914 100,00 100,00 100,00
Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что капитал и резервы ООО «Авто-Трейд» сократились в абсолютном выражении с 2928904 руб. в 2015 г. до 4241581 руб. в 2017 г. Хотя удельный вес собственного капитала увеличился с 39,47 % в 2015 г. до 57,47 % в 2017 г.
Заемный капитал организации включает долгосрочные обязательства, которые увеличились в 2,2 раза в 2017 г. по сравнению с 2016 г., а также краткосрочные обязательства, которые сократились с 4250941 руб. в 2015 г. до 2732925 руб. в 2017 г. Снижение по удельному весу соответственно составило с 57,28 % до 37,03 %.
Финансовая устойчивость организации характеризует состояние активов, их структуру, а также обеспеченность активов источниками покрытия. Анализ финансовой устойчивости ООО «Авто-Трейд» на основе абсолютных показателей «балансовой модели» на 31 декабря 2015-2017 гг. представлен в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Балансовая модель финансовой устойчивости ООО «Авто-Трейд» по состоянию на 31 декабря 2015-2017 гг.
Показатели на 31.12.15 на 31.12.16 на 31.12.17
1 2 3 4
Источники собственных средств 2928904 3632955 4241581
Основные средства и прочие внеоборотные активы 638713 1893624 2570163
Наличие собственных оборотных средств 2290191 1739331 1671418
Долгосрочные заемные средства 241288 181470 405408
Собственные + долгосрочные заемные источники формирования материальных оборотных активов 2531479 1920801 2076826
Краткосрочные заемные средства 4250941 2370970 2732925
Всего источников 6782420 4291771 4809751
Общая величина материальных оборотных активов (запасов и затрат) 559923 945447 533039
Излишек соб

. оборотных средств S (п.9) 12176119 6295347 1138379
Излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования мат. об. активов (запасов и затрат) S (п.10) 1971556 975354 1543787
Продолжение таблицы 2.2
1 2 3 4
Излишек общей величины основных источников формирования материальных оборотных активов (запасов и затрат) S (п.11) 6222497 3346324 4276712
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = {(п.9), (п.10), (п.11)} {1, 1, 1} {1, 1, 1} {1, 1, 1}
По результатам проведенных расчетов видно, что ООО «Авто-Трейд» в 2015-2017 гг. обладает абсолютной финансовой устойчивостью, при которой все материальные оборотные средства организации покрываются собственными оборотными средствами. Повышение доли собственного капитала свидетельствует о снижении зависимости организации от внешних кредиторов, сокращении неплатежей и причин их возникновения, отсутствием нарушений внутренней и внешней платежной дисциплины.
Оценка финансовой устойчивости ООО «Авто-Трейд» на основе расчета финансовых коэффициентов на 31 декабря 2015-2017 гг. представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Оценка финансовой устойчивости ООО «Авто-Трейд» по состоянию на 31 декабря 2015-2017 гг.
Наименование показателя На 31.12.15 На 31.12.16 На 31.12.17
Коэффициент автономии (U1) 0,395 0,587 0,575
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (U2) 1,534 0,703 0,740
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (U3) 0,338 0,405 0,348
Коэффициент маневренности (U4) 0,782 0,479 0,394
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (U5) 10,619 2,266 1,871
Коэффициент имущества производственного назначения (U6) 0,155 0,457 0,419
Коэффициент финансовой устойчивости (U7) 0,427 0,617 0,630
Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о росте значения коэффициента автономии ООО «Авто-Трейд» с 0,395 в 2015 г. до 0,575 в 2017 г., что выше рекомендуемого уровня 0,5. Увеличение данного показателя на 0,18 на 31.12.2017 г. по сравнению с 31.12.2016 г. говорит о повышении финансовой независимости организации от внешних источников финансирования, что можно оценить положительно. Выводы о превышении собственного капитала над заемным подтверждает значение коэффициента левериджа менее 0,1.
Судя по положительному значению коэффициента обеспеченности собственными средствами, организация не испытывает дефицит в собственных ресурсах. Этот коэффициент вырос с 0,338 на 31.12.2015 г. до 0,405 на 31.12.2016 г., что показывает финансирование оборотного капитала за счет собственных средств организации.
Коэффициент финансовой устойчивости увеличился с 0,427 на 31.12.2015 г. до 0,63 на 31.12.2017 г., что показывает повышение финансирования организации за счет устойчивых источников